目　录

前　言

第一篇　税务基础

第一章　总　论

第一节　对纳税的初步认识

一　税收的概念

二　征税机关

三　纳税人和征税对象

（一）纳税义务人

（二）征税对象

（三）税种、纳税人和征税对象的关系

第二节　企业登记

一　设立登记

（一）企业设立登记流程

（二）涉税流程

二　变更登记

（一）变更税务登记的情形

（二）税务变更的时间要求

三　注销登记

（一）公司注销办理流程

（二）简易注销程序

（三）一般注销

（四）资料报送

四　一般纳税人登记

（一）增值税一般纳税人登记流程

（二）增值税一般纳税人登记条件

（三）增值税一般纳税人资格登记办理

（四）办理一般纳税人的防伪税控系统

第二章　票据的认识

第一节　发票的认识

一　发票的概念

二　发票的分类、规定及常见票样展示

（一）根据开票系统对发票的分类

（二）增值税管理新系统开具的发票特点

（三）常见发票的票样展示

第二节　其他票据的认识

一　其他票据的分类

二　境内非税收类票据的认识

（一）军队票据

（二）财政票据

（三）税收票据

（四）海关票据

三　境外票据的了解

第二篇　主要税种的认识及申报

第三章　增值税

第一节　增值税概述

一　纳税义务人

二　征税范围

（一）征税范围的一般规定

（二）征税范围的特殊规定

三　增值税税率、征收率和预征率

（一）税率、征收率

（二）预征率

四　增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

（一）二者应纳税额的计算方法不同

（二）二者对进项税额处理方法不同

（三）二者计税方法及发票使用不同

五　增值税小微企业税收优惠

第二节　增值税纳税申报实操

一　增值税纳税申报表及申报流程

（一）一般纳税人

（二）小规模纳税人

二　一般纳税人增值税纳税申报实操

（一）纳税申报资料

（二）纳税申报表填列

三　小规模纳税人增值税纳税申报实操

（一）纳税申报资料

（二）纳税申报表填列

第四章　消费税

第一节　消费税概述

一　纳税义务人

二　纳税环节

三　税　率

四　应纳税额的计算

（一）计税依据的确定

（二）应纳税额的计算

第二节　消费税纳税申报实操

一　消费税纳税申报表

二　自产自销的消费税纳税申报实操

（一）纳税申报资料

（二）纳税申报表填列

三　委托加工的消费税申报实操

（一）消费税纳税申报资料

（二）消费税纳税申报表填列

第五章　企业所得税

第一节　企业所得税概述

一　纳税义务人

（一）居民企业

（二）非居民企业

二　税　率

三　应纳税额的计算

四　纳税调整项目

（一）需要调整的收入类项目

（二）需要调整的费用扣除类项目

五　企业所得税税收优惠

（一）免税收入

（二）减、免应税所得额

（三）加计扣除

（四）抵免应纳税所得额

（五）加速折旧

（六）减计收入

（七）抵免应纳税额

（八）小型微利企业优惠

六　企业所得税的征收管理

（一）纳税地点

（二）纳税期限

第二节　企业所得税纳税申报实操

一　A类企业与B类企业的区别

二　A类企业所得税纳税申报表

（一）A类企业所得税预缴申报表

（二）A类企业所得税年度纳税申报表

三　B类企业所得税纳税申报表

四　A类企业所得税一般情况下的预缴申报实操

（一）纳税申报资料（不考虑小微企业优惠）

（二）纳税申报表填列

五　A类企业所得税享受小微企业优惠的预缴申报实操

（一）纳税申报资料

（二）纳税申报表填列

六　A类企业所得税年终汇算清缴申报实操

（一）纳税申报资料

（二）纳税申报表填列

七　B类企业所得税预缴申报实操（以核定收入为例）

（一）纳税申报资料

（二）纳税申报表填列

第六章　个人所得税

第一节　个人所得税概述

一　居民纳税义务人和非居民纳税义务人

二　个人所得税应税项目、计征方法、应纳税所得额及适用税率

三　个人所得税税率

（一）综合所得

（二）经营所得

（三）非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

四　综合所得的专项附加扣除

（一）子女教育

（二）继续教育

（三）大病医疗

（四）住房贷款利息

（五）住房租金

（六）赡养老人

五　个人所得税的计算

（一）综合所得

（二）经营所得

六　税收优惠

（一）免税项目

（二）减税项目

七　纳税期限

第二节　综合所得纳税申报实操

一　综合所得个人所得税纳税申报表

（一）信息表

（二）纳税申报表

二　工资、薪金所得个人所得税预扣预缴申报实操

（一）纳税申报资料

（二）预缴申报表填列

三　居民个人其他综合所得预扣预缴申报

（一）纳税申报资料

（二）其他综合所得预缴申报表填列

四　综合所得个人所得税的年度汇算清缴实操

（一）年度汇算清缴纳税申报资料

（二）年度汇算清缴纳税申报表填列

第三节　经营所得纳税申报实操

一　经营所得个人所得税纳税申报表

（一）个人所得税经营所得纳税申报表（A表）（个税的预缴）

（二）个人所得税经营所得纳税申报表（B表）（汇算清缴）

二　个体工商户经营所得个人所得税预缴（查账征收）

（一）经营所得预缴申报资料

（二）经营所得预缴申报表的填列

三　个体工商户经营所得个人所得税汇算清缴（查账征收）

（一）经营所得汇算清缴数据资料

（二）经营所得个人所得税汇算清缴申报表填列

第三篇　其他税种的认识及申报

第七章　其他税种

第一节　城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加

一　城市维护建设税

（一）纳税义务人

（二）税率

（三）计税依据

（四）应纳税额的计算

（五）税收优惠

二　教育费附加和地方教育附加

（一）纳税义务人

（二）计征依据

（三）征收比率

（四）税收优惠

三　城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的申报表

四　城市维护建设税、教育附加、地方教育附加申报实操

（一）纳税申报资料

（二）纳税申报表填列

第二节　土地增值税

一　纳税义务人

二　征税范围

三　税　率

四　应纳税额的计算

（一）扣除项目的确定

（二）土地增值税的计算

五　土地增值税的优惠

六　土地增值税的清算

（一）土地增值税的清算单位

（二）土地增值税的清算条件

（三）土地增值税清算应报送的资料

七　土地增值税纳税申报表

（一）土地增值税预征申报表

（二）土地增值税清算申报表

八　土地增值税申报实操

（一）土地增值税清算纳税申报资料

（二）土地增值税清算申报表的填列

第三节　房产税及城镇土地使用税

一　房产税

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）税率

（四）计税依据

（五）税收优惠

（六）征收管理

二　城镇土地使用税

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）税率

（四）计税依据

（五）税收优惠

（六）征收管理

三　房产税及城镇土地使用税纳税申报表

四　房产税及城镇土地使用税纳税申报实操

（一）纳税申报资料

（二）纳税申报表的填列

第四节　印花税

一　纳税义务人

二　税率及计税依据

三　税收优惠

四　印花税纳税申报表

五　印花税纳税申报实务

（一）纳税申报资料

（二）纳税申报表填列

第四篇　税收策划

第八章　税收策划的初步认识

第一节　税收策划的基本思路

一　税收策划的概念

（一）税收风险的含义

（二）税收策划的含义

（三）税收策划应遵循的原则

（四）税收策划的目标

二　税收策划的策略

（一）充分利用国家有关的优惠政策

（二）根据企业自身的情况充分利用不违法原则

三　税收策划不等同于偷税、漏税

第二节　税收策划的案例分析

一　增值税的策划案例

（一）关于折扣方式的选择

（二）买一赠一的策划

（三）合同签订方式的选择

二　所得税的策划案例

（一）公益捐赠的策划

（二）企业股东公私两用车辆购置时所有权选择的税收策划

（三）法人股东转让股权时的税收策划

参考文献