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零基础学税务

作者：.会计教练教研中心编

前　言
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第一篇　税务基础
第一章　总　论
第一节　对纳税的初步认识
一　税收的概念
二　征税机关
三　纳税人和征税对象
（一）纳税义务人
（二）征税对象
（三）税种、纳税人和征税对象的关系
第二节　企业登记
一　设立登记
（一）企业设立登记流程
（二）涉税流程
二　变更登记
（一）变更税务登记的情形
（二）税务变更的时间要求
三　注销登记
（一）公司注销办理流程
（二）简易注销程序
（三）一般注销
（四）资料报送
四　一般纳税人登记
（一）增值税一般纳税人登记流程
（二）增值税一般纳税人登记条件
（三）增值税一般纳税人资格登记办理
（四）办理一般纳税人的防伪税控系统
第二章　票据的认识
第一节　发票的认识
一　发票的概念
二　发票的分类、规定及常见票样展示
（一）根据开票系统对发票的分类
（二）增值税管理新系统开具的发票特点
（三）常见发票的票样展示
第二节　其他票据的认识
一　其他票据的分类
二　境内非税收类票据的认识
（一）军队票据
（二）财政票据
（三）税收票据
（四）海关票据
三　境外票据的了解
第二篇　主要税种的认识及申报
第三章　增值税
第一节　增值税概述
一　纳税义务人
二　征税范围
（一）征税范围的一般规定
（二）征税范围的特殊规定
三　增值税税率、征收率和预征率
（一）税率、征收率
（二）预征率
四　增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别
（一）二者应纳税额的计算方法不同
（二）二者对进项税额处理方法不同
（三）二者计税方法及发票使用不同
五　增值税小微企业税收优惠
第二节　增值税纳税申报实操
一　增值税纳税申报表及申报流程
（一）一般纳税人
（二）小规模纳税人
二　一般纳税人增值税纳税申报实操
（一）纳税申报资料
（二）纳税申报表填列
三　小规模纳税人增值税纳税申报实操
（一）纳税申报资料
（二）纳税申报表填列
第四章　消费税
第一节　消费税概述
一　纳税义务人
二　纳税环节
三　税　率
四　应纳税额的计算
（一）计税依据的确定
（二）应纳税额的计算
第二节　消费税纳税申报实操
一　消费税纳税申报表
二　自产自销的消费税纳税申报实操
（一）纳税申报资料
（二）纳税申报表填列
三　委托加工的消费税申报实操
（一）消费税纳税申报资料
（二）消费税纳税申报表填列
第五章　企业所得税
第一节　企业所得税概述
一　纳税义务人
（一）居民企业
（二）非居民企业
二　税　率
三　应纳税额的计算
四　纳税调整项目
（一）需要调整的收入类项目
（二）需要调整的费用扣除类项目
五　企业所得税税收优惠
（一）免税收入
（二）减、免应税所得额
（三）加计扣除
（四）抵免应纳税所得额
（五）加速折旧
（六）减计收入
（七）抵免应纳税额
（八）小型微利企业优惠
六　企业所得税的征收管理
（一）纳税地点
（二）纳税期限
第二节　企业所得税纳税申报实操
一　A类企业与B类企业的区别
二　A类企业所得税纳税申报表
（一）A类企业所得税预缴申报表
（二）A类企业所得税年度纳税申报表
三　B类企业所得税纳税申报表
四　A类企业所得税一般情况下的预缴申报实操
（一）纳税申报资料（不考虑小微企业优惠）
（二）纳税申报表填列
五　A类企业所得税享受小微企业优惠的预缴申报实操
（一）纳税申报资料
（二）纳税申报表填列
六　A类企业所得税年终汇算清缴申报实操
（一）纳税申报资料
（二）纳税申报表填列
七　B类企业所得税预缴申报实操（以核定收入为例）
（一）纳税申报资料
（二）纳税申报表填列
第六章　个人所得税
第一节　个人所得税概述
一　居民纳税义务人和非居民纳税义务人
二　个人所得税应税项目、计征方法、应纳税所得额及适用税率
三　个人所得税税率
（一）综合所得
（二）经营所得
（三）非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
四　综合所得的专项附加扣除
（一）子女教育
（二）继续教育
（三）大病医疗
（四）住房贷款利息
（五）住房租金
（六）赡养老人
五　个人所得税的计算
（一）综合所得
（二）经营所得
六　税收优惠
（一）免税项目
（二）减税项目
七　纳税期限
第二节　综合所得纳税申报实操
一　综合所得个人所得税纳税申报表
（一）信息表
（二）纳税申报表
二　工资、薪金所得个人所得税预扣预缴申报实操
（一）纳税申报资料
（二）预缴申报表填列
三　居民个人其他综合所得预扣预缴申报
（一）纳税申报资料
（二）其他综合所得预缴申报表填列
四　综合所得个人所得税的年度汇算清缴实操
（一）年度汇算清缴纳税申报资料
（二）年度汇算清缴纳税申报表填列
第三节　经营所得纳税申报实操
一　经营所得个人所得税纳税申报表
（一）个人所得税经营所得纳税申报表（A表）（个税的预缴）
（二）个人所得税经营所得纳税申报表（B表）（汇算清缴）
二　个体工商户经营所得个人所得税预缴（查账征收）
（一）经营所得预缴申报资料
（二）经营所得预缴申报表的填列
三　个体工商户经营所得个人所得税汇算清缴（查账征收）
（一）经营所得汇算清缴数据资料
（二）经营所得个人所得税汇算清缴申报表填列
第三篇　其他税种的认识及申报
第七章　其他税种
第一节　城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
一　城市维护建设税
（一）纳税义务人
（二）税率
（三）计税依据
（四）应纳税额的计算
（五）税收优惠
二　教育费附加和地方教育附加
（一）纳税义务人
（二）计征依据
（三）征收比率
（四）税收优惠
三　城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的申报表
四　城市维护建设税、教育附加、地方教育附加申报实操
（一）纳税申报资料
（二）纳税申报表填列
第二节　土地增值税
一　纳税义务人
二　征税范围
三　税　率
四　应纳税额的计算
（一）扣除项目的确定
（二）土地增值税的计算
五　土地增值税的优惠
六　土地增值税的清算
（一）土地增值税的清算单位
（二）土地增值税的清算条件
（三）土地增值税清算应报送的资料
七　土地增值税纳税申报表
（一）土地增值税预征申报表
（二）土地增值税清算申报表
八　土地增值税申报实操
（一）土地增值税清算纳税申报资料
（二）土地增值税清算申报表的填列
第三节　房产税及城镇土地使用税
一　房产税
（一）纳税义务人
（二）征税范围
（三）税率
（四）计税依据
（五）税收优惠
（六）征收管理
二　城镇土地使用税
（一）纳税义务人
（二）征税范围
（三）税率
（四）计税依据
（五）税收优惠
（六）征收管理
三　房产税及城镇土地使用税纳税申报表
四　房产税及城镇土地使用税纳税申报实操
（一）纳税申报资料
（二）纳税申报表的填列
第四节　印花税
一　纳税义务人
二　税率及计税依据
三　税收优惠
四　印花税纳税申报表
五　印花税纳税申报实务
（一）纳税申报资料
（二）纳税申报表填列
第四篇　税收策划
第八章　税收策划的初步认识
第一节　税收策划的基本思路
一　税收策划的概念
（一）税收风险的含义
（二）税收策划的含义
（三）税收策划应遵循的原则
（四）税收策划的目标
二　税收策划的策略
（一）充分利用国家有关的优惠政策
（二）根据企业自身的情况充分利用不违法原则
三　税收策划不等同于偷税、漏税
第二节　税收策划的案例分析
一　增值税的策划案例
（一）关于折扣方式的选择
（二）买一赠一的策划
（三）合同签订方式的选择
二　所得税的策划案例
（一）公益捐赠的策划
（二）企业股东公私两用车辆购置时所有权选择的税收策划
（三）法人股东转让股权时的税收策划
参考文献

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税率、征收率

2025年09月26日

版权

（一）税率、征收率

增值税的税率和征收率如表3-3所示。

表3-3　税率/征收率表

续表