经营所得汇算清缴数据资料
接上例，假设王某的运输部2019年全年的营业收入1 560 000元，营业成本1 020 000万元，税金80 000元（包括已预缴的个人所得税30 000元）；营业费用115 000万元，其中广告费50 000元，工资、薪金50 000元，其他营业费用15 000元；管理费用120 000元，其中工资、薪金76 000元，职工福利费12000元，业务招待费3 000元，其他管理费用2 000元；财务费用2 500元；其他支出——行政罚款5 000万元。当期工资、薪金中包括投资者王某的工资、薪金为48 000元。全年允许扣除的投资者减除费用60 000元，全年王某允许扣除的专项扣除12 310万元，其中基本养老保险费9 350元，基本医疗保险费2 370元，失业保险费590元。全年王某可以扣除的专项附加扣除36 000元，其中子女教育费12 000元，赡养老人12 000元，住房贷款利息12 000万元。
1.当年经营所得的利润总额
1 560 000-1 020 000-80 000-115 000-120 000-2 500-5 000=217 500（元）
2.需要调整的项目
（1）超过规定标准的项目，主要包括职工福利费、业务招待费、广告费三项内容。
第一项，职工福利费。
因当期可扣除的工资、薪金为（50 000+76 000）-48 000=78 000（元），则职工福利费可以扣除限额=78 000×14％=10 920（元）。
因实际发生额12 000万元，故应调增应纳税所得额=12 000-10 920=1 080（元）。
第二项，业务招待费。
因业务招待费可扣除限额①=30 000×60％=18 000（元），②=1 560 000×5‰=7 800（元），根据规定应按照扣除限额②扣除7 800元。实际发生30 000元。故应调增应纳税所得额=30 000-7 800=22 200（元）。
第三项，广告费。
因广告费扣除限额=1 560 000×15％=234 000（元），实际发生额50 000元，则该项不需要纳税调整。
三项合计应调增应纳税所得额=1 080+22 200=23 280（元）
（2）不允许扣除的项目包括业主的工资薪金支出、行政罚款支出、已预缴的个人所得税。
已知业主的工资、薪金支出48 000元，行政罚款支出5 000元，个人所得税30 000元。
三项合计调整增加应纳税所得额=48 000+5 000+30 000=83 000（元）
3.应纳个人所得税额
应纳税所得额=217 500（利润总额）+23 280（超标准调增额）+83 000（不允许扣除项目调增额）-60 000（费用扣除）-12 310（专项扣除）-36 000（专项附加扣除）=215 470（元）
适用税率20％，速算扣除数10500，
应纳个人所得税=215 470×20％-10 500=32 594（元）
已预缴的个人所得税为30 000元，故
应补缴个人所得税=32 594-30 000=2 594（元）