纳税申报资料

甲品牌实木地板生产企业，主营业务为以白坯板为原料经过涂饰加工成自己品牌的实木地板进行销售，本月销售实木地板不含税销售额504万元，数量18 000m2。期初库存外购已税白坯板不含税金额60万元，本月购进已税白坯板不含税金额100万元，期末库存已税白坯板不含税金额40万元。上月应纳消费税5万元，本月缴纳上月消费税5万元。实木地板消费税税率5％。本月应纳消费税为：

　　本月领用白坯板可抵扣税额=（60+100-40）×5％=6（万元）

　　本月应纳税额=504×5％-6=19.2（万元）