纳税申报资料

甲生产企业为一般纳税人（统一社会信用代码：911102121305481672），拥有自己的厂房和两栋办公楼，房产原值分别为：厂房5 000 000元，两栋办公楼各3 000 000元，办公楼一栋自用，一栋出租，每月租金30 000元。从价计征房产税的，当地规定的原值扣除比例为30％。厂房所占土地在城郊，占地面积5 000m2，而办公楼则位于市中心，占地面积1 000m2，经税务机关核定办公区地段为2级地段的土地，土地使用税为每平方米税额12元，生产区地段为5级地段的土地，土地使用税为每平方米税额4元。该企业房产税及土地使用税均为按季度预缴。不存在其他税收优惠减免的情况。

图7-4

计算2019年第四季度应纳房产税及土地使用税。

（1）从价计征房产税的，以房屋原值为计税依据，适用1.2％税率。

　　应纳房产税=（5 000 000+3 000 000）×（1-30％）×1.2％÷12×30 000=16 800（元）

（2）从租计征房产税的，以收取的租金为计税依据，适用12％税率。

　　应纳房产税=30 000×12％×30 000=10 800（元）

（3）生产区应纳城镇土地使用税=5 000×4÷12×3=5 000（元）

（4）办公区应纳城镇土地使用税=1 000×12÷12×3=3 000（元）