纳税申报资料（不考虑小微企业优惠）
2025年09月26日
（一）纳税申报资料（不考虑小微企业优惠）
甲企业属于企业所得税查账征收的企业，按季度以实际利润额预缴企业所得税，且不符合小微企业标准，以前期间也不存在欠税的情况。20××年度中收入、成本费用情况，如表5-6所示。
表5-6 各季度收入、成本费用 金额单位：万元
假设以上期间除以上项目外不存在其他的收入及扣除项目，那么四个季度分别应预缴的企业所得税计算如下：
（1）第一季度应纳税所得额=1 000-800-100=100（万元）
应交企业所得税=100×25％=25（万元）
（2）第二季度应纳税所得额=（1000+1000）-（800+900）-（100+200）=0（万元）
说明截止到第二季度不需要缴纳企业所得税，且第一季度已交25万元的企业所得税，可以留抵。
（3）第三季度应纳税所得额=（1 000+1 000+1 000）-（800+900+700）-（100+200+100）=200（万元）
应交企业所得税=200×25％=50（万元）
已交25万元，本季度应补缴50-25=25（万元）
（4）第四季度应纳税所得额=1 000×4-（800+900+700+800）-（100+200+100+100）=300（万元）
应交企业所得税=300×25％=75（万元）
已交50万元，本季度应补缴75-50=25（万元）