纳税申报资料

甲公司为商贸企业增值税一般纳税人，2019年4月份报税资料情况如下：

（1）本月销售商品全部为电脑，本月开具的增值税专用发票及增值税普通发票汇总统计，如表3-7所示。

表3-7　销售发票统计表　金额单位：元

（2）本月购入电脑一批，取得增值税专用发票均已认证，并在本月抵扣，明细情况如表3-8所示。

表3-8　进项发票统计表　金额单位：元

（3）本月首次支出增值税税控系统技术维护费480元。

提示：根据财税【2012】15号文件，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

此项政策属于税收减免，和增值税抵扣并不相同，所以不存在抵扣的问题。

（4）本月因非正常损失货物需要做进项转出5 000元，本月缴纳上月应交增值税50 000元。期初不存在留抵税额。

根据以上资料计算甲公司本期应缴纳的增值税为：

　　应纳税额=260 000（销项税额）-174 000（进项税额）+5 000（进项税额转出）-480（抵减税额）=90 520（元）

上面计算出的数据90 520即为主表第24行的本月数据。