税法_法学_导文网

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前言

“税法”是一门理论与实务紧密结合,实践性、政策性非常强的专业课程。近年来,我国税收制度、税收政策处于不断调整、完善中,税收法律法规每年都有变化。目前,我国正处于...

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第一章　税法概论

学习目标了解税收与税收法律的关系; 掌握税法的概念、特点,税法的构成要素; 理解税收的分类及现行税法体系; 熟悉我国税收管理体制。(https://www.d...

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第一节　税收与税法的概念

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一、税收的概念

(一)含义税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配并调整税收分配关系,强制、无偿且较为固定地取得财...

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二、税法的概念

(一)税收制度税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和,其内容主要包括各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管...

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三、税收与税法的关系

税法是税收的存在形式,税收之所以必须采用法的形式,是由税收和法的本质与特性决定的。 (1)从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产...

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第二节　税法基本理论

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一、税法原则

(一)税法基本原则 1.税收法定原则 (1)课税要素法定,即课税要素必须由法律直接规定。 (2)课税要素明确,即有关课税要素的规定必须尽量明确而不出现歧义、矛盾...

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二、税收法律关系

(一)含义税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间、相关国家机关之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系包括国家与纳税人之间的税收宪法性...

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三、税法的构成要素

(一)概念税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同基本要素的总称。税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、计税依据、税目、税率、纳税环节、纳税期限...

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第三节　税收分类与税法体系

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一、税收分类

税收分类是按一定标准对各种税收进行的分类,一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的,每个税种都具有自身的特点和功能,但用某一个特定的标准去衡量,有些税种具...

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二、税法体系

税法体系是各类税法规范所构成的协调统一的整体。从不同的角度划分,可形成不同的税法体系。 (一)按税法法律渊源划分,税法体系可分为纵向和横向两个方面从纵向方面看...

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第四节　我国税收管理体制

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一、税收管理体制概述

(一)税收管理体制的概念税收征收管理是税务机关根据税收法律法规对征税活动所实施的组织、指挥、控制和监督,是对纳税人履行纳税义务采用的管理、征收和检查行为,是税...

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二、税收立法权的划分

我国税收立法权的划分主要分为下列几个层次。 (1)全国性税种的立法权,包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停...

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三、税务管理机构的设置

为了保证中央财政与地方财政收入,1994年国家按税种分设了国家税务局和地方税务局,分别负责中央税、中央与地方共享税和地方税的征收管理工作。国家税务总局是我国税务...

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课后练习题

一、单项选择题 1.国家征税的依据是(　)。 A.财产权力　B.资产权力　C.法制权力　D.政治权力 2.(　)是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。 A.税...

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第二章　增值税

学习目标了解增值税的类型、增值税专用发票的使用和管理; 熟悉增值税的概念、特征、增值税出口退(免)税规定; 掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算...

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第一节　增值税概述

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一、增值税类型

增值税按对外购买固定资产处理方式的不同,可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。 (一)生产型增值税生产型增值税是指计算增值税时,不允许扣除任何外购...

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二、我国增值税类型

我国1994年1月1日实施的增值税采用的是生产型增值税,2009年1月1日起我国开始实施消费型增值税。(https://www.daowen.com)...

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三、增值税的改革趋势

为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,2011年10月26日,国务院常务会议决定,从2012年1月1日起,在部分地区和行...

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第二节　征税范围及纳税义务人

《增值税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内销售和进口货物、提供应税劳务和服务、转让无形资产和不动产的单位和个人,为增值税的纳税人。(https://www.d...

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一、征税范围

(一)增值税征收范围的一般规定 1.销售或者进口的货物货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。 2.提供的加工、修理修配劳务加工是指受托加工货物,即委托...

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二、纳税义务人和扣缴义务人

(一)单位一切从事销售或者进口货物、提供应税劳务的单位都是增值税的纳税义务人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 (二)个人凡...

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第三节　一般纳税人和小规模纳税人的认定

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,所以要求增值税纳税人会计核算健全,并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。鉴于我国目前纳税人的会计核算水平参差...

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一、小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税...

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二、一般纳税人的认定标准

一般纳税人是指年应税销售额超过《增值税暂行条例》规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位(以下简称企业)。自2018年5月1日起,增值税纳税人(以下简称纳税人...

《税法》简介

前言

目录

第一章　税法概论

第一节　税收与税法的概念

一、税收的概念

二、税法的概念

三、税收与税法的关系

第二节　税法基本理论

一、税法原则

二、税收法律关系

三、税法的构成要素

第三节　税收分类与税法体系

一、税收分类

二、税法体系

第四节　我国税收管理体制

一、税收管理体制概述

二、税收立法权的划分

三、税务管理机构的设置

课后练习题

第二章　增值税

第一节　增值税概述

一、增值税类型

二、我国增值税类型

三、增值税的改革趋势

第二节　征税范围及纳税义务人

一、征税范围

二、纳税义务人和扣缴义务人

第三节　一般纳税人和小规模纳税人的认定

一、小规模纳税人的认定标准

二、一般纳税人的认定标准

《税法》简介

前言

目录

第一章 税法概论

第一节 税收与税法的概念

一、税收的概念

二、税法的概念

三、税收与税法的关系

第二节 税法基本理论

一、税法原则

二、税收法律关系

三、税法的构成要素

第三节 税收分类与税法体系

一、税收分类

二、税法体系

第四节 我国税收管理体制

一、税收管理体制概述

二、税收立法权的划分

三、税务管理机构的设置

课后练习题

第二章 增值税

第一节 增值税概述

一、增值税类型

二、我国增值税类型

三、增值税的改革趋势

第二节 征税范围及纳税义务人

一、征税范围

二、纳税义务人和扣缴义务人

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定

一、小规模纳税人的认定标准

二、一般纳税人的认定标准

第一章　税法概论

第一节　税收与税法的概念

第二节　税法基本理论

第三节　税收分类与税法体系

第四节　我国税收管理体制

第二章　增值税

第一节　增值税概述

第二节　征税范围及纳税义务人

第三节　一般纳税人和小规模纳税人的认定