课后练习题
一、单项选择题
1.根据税法规定,关税税额在人民币( )元以下的一票货物,可免征关税。
A.10 B.30 C.50 D.100
2.下列选项中,不属于关税纳税义务人的是( )。
A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的寄件人 D.进出境物品的寄件人
3.关于关税的完税价格,下列说法中正确的是( )。
A.进料加工进口料件申报内销时,海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格
B.进口货物的成交价格无法确定时,海关应直接采用倒扣价格估价方法
C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
D.设备进口后发生的安装费用,应计入完税价格中
4.下面说法中,符合关税规定的是( )。
A.进口时需征税的进料加工进口料件,以该料件申报进口时的价格估定
B.运往境外加工的货物,出境时向海关报明,在规定期限内复运入境的,以加工费和料件费为完税价格
C.运往境外修理的货物,出境时向海关报明,在规定期限内入境的,以加工费和料件费以及海关审定的运费、保险费为完税价格
D.加工贸易加工过程中产生的边角料,以原进口价格为完税价格
5.某企业2020年将以前年度进口的设备运往境外修理,设备进口时成交价格60万元,发生境外运费和保险费共计16万元;在海关规定的期限内复运进境,进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费12万元,料件费8万元,境外运输费和保险费共计3万元,进口关税税率为20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。
A.4 B.6.86 C.8.48 D.12.8
6.关税申报时间,符合我国规定的是( )。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
B.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前
7.下列各项中,符合关税法有关规定的是( )。
A.进口货物由于完税价格审定需要补税的,一律按照原进口之日的税率计税
B.溢卸进口货物事后确定需要补税的,按照确定补税当天实施的税率计税
C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照原报关进口之日的税率计税
D.进口货物由于税则归类改变需要补税的,按照原征税日期实施的税率计税
8.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是( )。
A.主要产地生产标准 B.最后产地生产标准
C.最初产地生产标准 D.全部产地生产标准
9.下列项目中,不计入关税进口完税价格的是( )。
A.货物价款
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.进口关税、其他国内税
D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
10.下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是( )。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.设备进口后的安装调试费用
D.进口关税
二、多项选择题
1.下列各项中,属于关税征税对象的有( )。
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的高级化妆品
D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车
2.下列关于税则的陈述中,正确的有( )。
A.进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策,通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表
B.进出口税则以税率表为主体,通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等
C.《海关进出口税则》是我国海关凭以征收关税的法律依据,也是我国关税政策的具体体现(https://www.daowen.com)
D.税率表作为税则主体,包括税则商品分类目录和税率栏两大部分
3.下列各项中,不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
A.运往境外修理的机械,应当以海关审定的境外修理费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B.准予暂时进口的施工机械,应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
C.减税或免税进口的货物需予补税时,以原入境的到岸价为完税价格
D.分期支付租金的租赁进口货物,应以该项货物原进口之日实施的税率征税
4.出口货物离岸价格可扣除( ),作为出口关税的完税价格。
A.出口关税
B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D.出口货物国内段运输、装卸等费用
5.关税是由海关对进出境的( )征收的一种税。
A.货物 B.物品 C.无形资产 D.劳务
6.下列关于出口货物完税价格的陈述中,正确的有( )。
A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费、增值税
C.出口关税不计入完税价格
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金,计入完税价格中
7.下列进口货物中,经海关审查属实,可酌情减免进口关税的有( )。
A.在境外运输途中损失的货物
B.在口岸起卸时遭受损坏的货物
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.因保管不慎在海关查验时已经损坏的货物
8.关税的计税方法多样,根据进口货物的类别、原产地及国家的关税政策,可以采用 ( )。
A.从价定率征税 B.从量定额征税 C.复合关税征税 D.选择性征税
9.进口货物如有以下( )情形,经海关查明属实,可酌情减免进口关税。
A.在境外运输途中或者在起卸时,损坏或者损失的
B.起卸后海关放行前,因不可抗力损坏或者损失的
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的
D.海关放行后,在运输途中,因大雨全部损失
10.下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中,应当计入完税价格的有( )。
A.由买方负担的代表双方利益的采购代理人的劳务费
B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用
C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费
D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
三、判断题
1.通常情形下,一国关境略小于国境。 ( )
2.行李和邮递物品进口税简称行邮税,是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。其中,包含了在进口环节征收的增值税、消费税。 ( )
3.进口关税税率设有优惠税率和普通税率两档。 ( )
4.在海关对进出口货物进行完税价格审定时,如海关不接受申报价格,而认为有必要估定完税价格时,可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。 ( )
5.减税或免税进口的货物需予补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格。 ( )
6.邮运的进口货物,应当以邮费和相关费用作为运费及其相关费用、保险费。( )
7.我国某单位自马来西亚的一家设备生产厂家进口一套生产线,该设备所需一套备件自邻国购进,一同进口,则备件和生产线的原产地确定为马来西亚。 ( )
8.出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费及出口关税税额。
( )
9.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费,该运费、保险费应当扣除。 ( )
10.准许应税进口的旅客行李物品、个人邮递物品以及其他个人自用物品(以下简称应税个人自用物品),除另有规定的以外,均由海关按照《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税率表》征收进口税。 ( )
四、案例分析题
有进出口经营权的某外贸公司,2020年10月经批准从境外进口小轿车20辆,每辆小轿车货价22.5万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。该公司向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。
【要求】计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税(提示:小轿车关税税率为60%,消费税税率为9%)。