课后练习题
一、单项选择题
1.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法,正确的是( )。
A.房产税的征税对象是房屋和建筑物
B.房产税不对外资企业征收
C.房屋产权出典的,以承典人为房产税的纳税人
D.农村的农民出租房屋也应缴纳房产税
2.某公司办公大楼原值30000万元,2019年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值为5000万元,租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%。2019年该公司应缴纳房产税为( )万元。
A.288 B.340 C.348 D.360
3.下列各项中,《城镇土地使用税暂行条例》直接规定的免税项目是( )。
A.个人所有的居住房屋及院落用地
B.宗教寺庙自用的土地
C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
4.某单位一辆货车整备质量为10.5吨,该地区货车每吨税额为80元,则该单位这辆载货汽车每年应纳车船税为( )元。
A.800 B.824 C.840 D.880
5.甲企业将货物卖给乙企业,双方订立了购销合同,丙企业作为该合同的担保人,丁先生作为证人,戊单位作为鉴定人,则该购销合同印花税的纳税人为( )。
A.甲企业和乙企业
B.甲企业、乙企业和戊企业
C.甲企业、乙企业和丙企业
D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位
6.某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元。下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是( )。
A.学校应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税
7.下列各项中,属于印花税免税项目的有( )。
A.无息贷款合同 B.专利证
C.技术合同 D.工商营业执照副本
8.对一份凭证应纳税额超过( )元的,纳税人应向主管税务机关申请,用填开完税证或缴款书的办法纳税,不再贴花。
A.100 B.200 C.500 D.1000
9.居民甲共有三套房产,2019年年底将第一套市价为80万元的房产与乙进行房屋交换,并支付给乙15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲应缴纳契税( )万元。
A.0.45 B.1.95 C.2.25 D.2.85
10.以下可以享受减免契税优惠待遇的是( )。
A.城镇职工购买公有住房的
B.房屋所有者之间互相交换房屋的
C.在婚姻存续期间丈夫将归属于自己的房产变更为夫妻双方共有的
D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的
二、多项选择题
1.下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税(https://www.daowen.com)
D.纳税人购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
2.下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产,自交付出租房产次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用次月起缴纳城镇土地使用税
3.根据耕地占用税的有关规定,下列各项中属于耕地的有( )。
A.果园 B.花圃 C.菜地 D.茶园
4.下列各项中,应征收耕地占用税的有( )。
A.军事设施占用耕地 B.学校占用耕地
C.农村居民占用耕地新建住宅 D.铁路线路占用耕地
5.以下关于我国车船税税目税率的表述中,正确的有( )
A.车船税实行定额税率
B.客货两用汽车按照货车征税
C.货车包括半挂牵引车和挂车
D.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70%计算
6.下列各项中,符合车船税征收管理规定的有( )。
A.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
B.纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月
D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税
7.下列合同中,属于印花税征税范围的有( )。
A.融资租赁合同
B.家庭财产两全保险合同
C.电网与用户之间签订的供电合同
D.发电厂与电网之间签订的购售电合同
8.下列关于印花税税率的说法中,正确的有( )。
A.印花税的税率形式为比例税率
B.承揽合同适用比例税率,税率为万分之五
C.买卖合同适用比例税率,税率为万分之三
D.技术合同适用比例税率,税率为万分之三
9.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中,正确的有( )。
A.孙某应缴纳契税 B.王某应缴纳契税
C.孙某应缴纳印花税 D.王某应缴纳印花税
10.下列各项中,属于环境保护税征税范围的是( )。
A.大气污染物
B.噪声
C.水污染物
D.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理
三、计算题
A公司办公大楼原值为32000万元。本年3月1日A公司将其中部分闲置房间出租,租期为2年。出租部分闲置房产原值为7000万元,租金每年为1000万元(不含增值税)。当地规定房产原值减除比例为20%。
要求:计算A公司本年应交房产税。