课后练习题
一、单项选择题
1.下列各项中,属于资源税征收范围的是( )。
A.人造石油 B.煤矿生产的天然气
C.洗煤、选煤其他煤炭制品 D.液体盐
2.纳税人开采应税矿产品销售的,其资源税的征税数量为( )。
A.开采数量 B.实际产量 C.计划产量 D.销售数量
3.根据资源税的有关规定,下列说法中正确的是( )。
A.自产自用应税资源不缴纳资源税
B.销售应税资源,应以实际销售数量为资源税的课税数量
C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是其销售数量
D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
4.下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
A.机油 B.汽油 C.人造石油 D.天然原油
5.土地增值税增值额超过扣除项目金额( )的部分,税率为60%。
A.50% B.100% C.150% D.200%
6.下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产
7.按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照( )。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.房地产评估价格扣除
D.房地产原值减除30%后的余值扣除
8.根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日 B.7日 C.10日 D.15日
9.法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其经营所在地不一致,纳税地点应选择在( )。
A.总机构所在地 B.房地产坐落地
C.生产经营所在地 D.办理房地产过户手续所在地
10.甲生产企业地处市区,2019年5月缴纳增值税28万元,当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品,乙企业代收消费税15万元。甲企业当月应缴纳(含被代收)城市维护建设税( )万元。
A.1.96 B.0.75 C.2.71 D.1.31
二、多项选择题三、计算题
1.下列各项中,属于资源税纳税人的有( )。
A.开采原煤的国有企业 B.进口铁矿石的私营企业
C.开采石灰石的个体经营者 D.开采天然原油的外商投资企业
2.下列各项中,应征收资源税的有( )。
A.进口的天然气 B.专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气 D.与原油同时开采的天然气(https://www.daowen.com)
3.下列各项关于资源税减免税的规定的表述中,正确的有( )。
A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税
4.下列各项中,符合资源纳税义务发生时间规定的有( )。
A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天
C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
5.在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。
A.以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金
6.下列各项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有( )。
A.国家机关转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
D.因为国家建设需要而被依法征用的房产
7.下列属于转让自建的已经使用过的房地产及建筑物的扣除项目的有( )。
A.旧房及建筑物的入账成本价 B.旧房及建筑物的重置成本价
C.旧房及建筑物的评估价格 D.转让环节缴纳的税款
8.下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。
A.偷逃增值税而被查补的税款 B.偷逃消费税而加收的滞纳金
C.出口货物免抵的增值税税额 D.出口产品征收的消费税税额
9.下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的有( )。
A.海关对进口产品代征增值税时,应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的,应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退换增值税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金,不作为城市维护建设税的计税依据
10.关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有( )。
A.无固定纳税地点的个人,为户籍所在地
B.代收代缴增值税、消费税的单位,为税款代收地
C.代扣代缴增值税、消费税的个人,为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位,为管道机构所在地
市区某房地产开发有限公司,本年8月整体转让一栋普通住宅(新建项目),取得含税收入为16000万元,扣除项目中3500万元,房地产开发成本只有建筑安装工程费,包括建筑材料3000万元(取得增值税专用发票,税率为13%)、外包建筑人工1000万元(取得增值税专用发票,税率为9%),房地产开发费用中的利息支出1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明),房地产开发费用的计算扣除比例为10%。假设只考虑城市维护建设税和教育费附加,不考虑地方教育费附加。要求:计算某公司本年8月份应纳土地增值税。