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税法

作者：.杨虹伟主编

前言
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第一章　税法概论
第一节　税收与税法的概念
一、税收的概念
二、税法的概念
三、税收与税法的关系
第二节　税法基本理论
一、税法原则
二、税收法律关系
三、税法的构成要素
第三节　税收分类与税法体系
一、税收分类
二、税法体系
第四节　我国税收管理体制
一、税收管理体制概述
二、税收立法权的划分
三、税务管理机构的设置
课后练习题
第二章　增值税
第一节　增值税概述
一、增值税类型
二、我国增值税类型
三、增值税的改革趋势
第二节　征税范围及纳税义务人
一、征税范围
二、纳税义务人和扣缴义务人
第三节　一般纳税人和小规模纳税人的认定
一、小规模纳税人的认定标准
二、一般纳税人的认定标准
第四节　税率与征收率
一、基本税率
二、低税率
三、零税率
四、征收率
第五节　应纳税额的计算
一、一般纳税人应纳税额的计算
二、简易计税方法下应纳税额的计算
三、销售特定货物应纳税额的计算
四、进口货物应纳税额的计算
第六节　增值税出口退(免)税的计算
一、出口货物退(免)税基本政策
二、出口货物退(免)税的货物范围
三、出口服务或者无形资产(统称为“跨境应税行为”)增值税退(免)税政策
四、增值税出口退税率
五、出口货物退税的计算
六、出口服务或者无形资产退(免)税的计算
第七节　税收优惠
一、法定免税项目
二、专项优惠政策
三、增值税即征即退
四、增值税留抵退税
第八节　征收管理
一、增值税的起征点
二、纳税义务发生时间
三、纳税期限
四、纳税地点
第九节　增值税专用发票的使用及管理
一、增值税发票开具的基本规定
二、增值税发票开具的有关问题
三、红字增值税发票开具的基本规定
课后练习题
第三章　消费税
第一节　纳税义务人
第二节　税目与税率
一、税目
二、税率
三、兼营不同税率应税消费品的税务处理
第三节　计税依据
一、从价计征
二、从量计征
三、复合计征
四、计税依据的特殊规定
第四节　应纳税额的计算
一、生产销售环节应纳税额的计算
二、委托加工环节应纳税额的计算
三、进口环节应纳税额的计算
四、已纳消费税的扣除
五、税额减征的计算
第五节　出口应税消费品退(免)税
一、出口退税率的规定
二、出口应税消费品退(免)税政策
三、出口应税消费品退税额的计算
四、出口应税消费品办理退(免)税后的管理
第六节　征收管理
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
课后练习题
第四章　关　税
第一节　征收对象与纳税人义务
一、征收对象
二、纳税义务人
第二节　进出口税则
一、进出口税则概况
二、税则商品分类目录
三、税则归类
四、税率及运用
第三节　原产地规定
一、全部产地生产标准
二、实质性加工标准
第四节　关税完税价格
一、一般进口货物的完税价格
二、特殊进口货物的完税价格
三、出口货物的完税价格
四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
五、完税价格的审定
第五节　应纳税额的计算
一、从价税应纳税额的计算
二、从量税应纳税额的计算
三、复合税应纳税额的计算
四、滑准税应纳税额的计算
第六节　关税减免
一、法定减免税
二、特定减免税
三、临时减免税
四、跨境电子商务零售进口税收政策
五、海南离岛旅客免税购物政策
第七节　关税征收管理
一、关税缴纳
二、关税的强制执行
三、关税退还
四、关税补征和追征
五、关税纳税争议
课后练习题
第五章　企业所得税
第一节　纳税义务人和征税对象
一、纳税义务人
二、征税对象
第二节　税　率
第三节　应纳税所得额的计算
一、收入总额
二、不征税收入和免税收入
三、扣除原则和范围
四、不得扣除的项目
五、亏损弥补
第四节　资产的税务处理
一、固定资产的税务处理
二、生产性生物资产的税务处理
三、无形资产的税务处理
四、长期待摊费用的税务处理
五、存货的税务处理
六、投资资产的税务处理
第五节　应纳税额的计算
一、居民企业应纳税额的计算
二、境外所得抵扣税额的计算
三、非居民企业应纳税额的计算
第六节　税收优惠
一、免征与减征优惠
二、高新技术企业优惠
三、加计扣除优惠
四、创业投资企业优惠
五、加速折旧优惠
六、减计收入优惠
七、税额抵免优惠
八、民族自治地方的优惠
九、非居民企业优惠
十、小型微利企业的税收优惠
十一、其他优惠
第七节　源泉扣缴
一、扣缴义务人
二、扣缴方法
第八节　征收管理
一、纳税地点
二、纳税期限
三、纳税申报
课后练习题
第六章　个人所得税
第一节　纳税义务人及所得来源地的确定
一、纳税义务人
二、所得来源地的确定
第二节　应税所得项目、税率
一、应税所得项目
二、税率
第三节　应纳税所得额的确定
一、收入形式
二、费用扣除
三、专项扣除
四、专项附加扣除
五、依法确定的其他扣除
第四节　应纳税额的计算
一、综合所得应纳税额的计算
二、经营所得应纳税额的计算
三、财产租赁所得应纳税额的计算
四、财产转让所得应纳税额的计算
五、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
六、偶然所得应纳税额的计算
七、个人所得税计算的特殊问题
第五节　税收优惠
一、下列各项个人所得,免纳个人所得税
二、有下列情况之一的,经批准可以减征个人所得税
三、下列所得,暂免征收个人所得税
第六节　境外所得的税额扣除
一、下列所得,为来源于中国境外的所得
二、境外缴纳税额抵免的计税方法
第七节　纳税申报及缴纳
一、个人所得税的代扣代缴
二、个人所得税的自行申报
课后练习题
第七章　其他税种(一)
第一节　资源税
一、纳税义务人
二、税目、税率
三、计税依据与应纳税额的计算
四、税收优惠
五、征收管理
第二节　土地增值税
一、纳税义务人
二、征税范围
三、税率
四、土地增值税的计算
五、税收优惠
六、征收管理
第三节　城市维护建设税
一、纳税义务人
二、税率
三、计税依据
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
附:教育费附加的有关规定
课后练习题
第八章　其他税种(二)
第一节　房产税
一、纳税义务人及征税对象
二、征税范围
三、计税依据与税率
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
第二节　城镇土地使用税
一、纳税义务人
二、征税范围
三、应纳税额的计算
四、税收优惠
五、征收管理
第三节　耕地占用税
一、纳税义务人
二、征税范围
三、税率
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
第四节　车船税
一、纳税义务人
二、征税范围
三、税目、税率
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
第五节　印花税
一、纳税义务人
二、税目与税率
三、应纳税额的计算
四、税收优惠
五、征收管理
第六节　车辆购置税
一、车辆购置税概述
二、征税范围、纳税义务人
三、计税依据与税率
四、税额计算、减免与缴纳
五、车辆购置税的征收管理
第七节　契　税
一、纳税义务人
二、征税对象
三、税率
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
第八节　环境保护税
一、环境保护税的特点
二、纳税人
三、征税对象
四、税率
五、计税依据
六、应纳税额的计算
七、税收优惠
八、征收管理
课后练习题
第九章　税收征收管理法
第一节　税收征收管理法概述
一、税收征收管理法的立法目的
二、税收征收管理法的适用范围
三、税收征收管理法的遵守主体
四、税收征收管理权利和义务的设定
第二节　税务管理
一、税务登记管理
二、账簿、凭证管理
三、发票管理
第三节　税款征收
一、税款征收的原则
二、税款征收的方式
三、税款征收制度
第四节　税务检查
一、税务检查的概念和作用
二、税务检查的方法
三、税务检查的职责
第五节　法律责任
一、违反税务管理基本规定行为的处罚
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
四、对偷税的认定及其法律责任
五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
六、逃避追缴欠税的法律责任
七、骗取出口退税的法律责任
八、抗税的法律责任
九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
十一、不配合税务机关依法检查的法律责任
十二、非法印制发票的法律责任
十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任
十六、税务人员不依法行政的法律责任
十七、渎职行为的法律责任
十八、不按规定征收税款的法律责任
十九、违反税务代理的法律责任
第六节　税务行政复议与诉讼
一、税收行政复议
二、税收行政诉讼
第七节　纳税信用管理
一、纳税信用信息采集
二、纳税信用评价
三、纳税信用评价结果的发布
四、纳税信用评价结果的应用
课后练习题
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第八节　征收管理

2026年03月01日

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第八节　征收管理