税务会计业务实战手册_金融会计

1

前言

当看到《税务会计业务实战手册》选题时，忽然有种感觉，自己应该把工作当中遇到的税务问题进行总结，以便给各位同仁提供经验与教训的借鉴，也不失是自己在专业方面的一大成...

2

第1章　税务会计之“地基”：税收实体法要素

本章主要内容 1.1　你“家”需要交几种“公粮” 1.2　每种“公粮”的组成要素...

4

1.1　你“家”需要交几种“公粮”

我国自新中国成立以来税制度改革分别经历了1950年税法的建立与修订阶段，20世纪80年代的税收法制建设的初创阶段、20世纪90年代的税收法制建设的完善阶段、21...

5

1.增值税的征税范围

现行增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。对于劳务仅指加工、修理修配劳务、交通运输劳务、现代服务业（现代服务业主要是研发和技术服务、信息技术服...

6

2.消费税的征收范围

在境内生产、委托加工、进口以下产品的单位和个人。消费税税目一般包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫...

7

3.营业税的征收范围

对在境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括建筑业、金融保险业等税目。营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定...

8

4.企业所得税的征收范围

在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），为企业所得税纳税人。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外...

9

5.个人所得税的征收范围

以个人取得的各项应税所得（包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目）为征收对象。除工资、薪金所得适用3％～45％的7级超额累进税...

10

6.资源税的征税范围

在我国境内开采各种应税自然资源的单位和个人征收。征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等7大类。资源税采用从价定率...

11

7.城镇土地使用税的征税范围

以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。...

12

8.房产税的征税范围

以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按房产余值或租金收入为计税依据，纳税人包括产权所有人、房屋的经营管理单位（房屋产权为全民所有）、承典人、代管...

13

9.城市维护建设税的征税范围

对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收。它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7％（在市区）、5％（在县城、...

14

10.耕地占用税的征税范围

对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积征收。纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。...

15

11.土地增值税的征税范围

以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定的税率征收。纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机...

16

12.车辆购置税的征税范围

对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人征收。车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额，税率为10％。纳税人购置应税车辆的，应当自购置之...

17

13.车船税的征税范围

以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或管理人征收。...

18

14.印花税的征税范围

对在经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证的单位和个人征收。印花税根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。...

19

15.契税的征税范围

以出让、转让、买卖、赠与、交换发生权属转移的土地、房屋为征税对象，承受的单位和个人为纳税人。出让、转让、买卖土地、房屋的税基为成交价格，赠与土地、房屋的税基由征...

20

16.烟叶税的征税范围

对在我国境内收购烟叶（包括晾晒烟叶和烤烟叶）的单位，按照收购烟叶的金额征收，税率为20％。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务...

21

1.2　每种“公粮”的组成要素

我国税收实体法主要是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征...

22

1.你是哪种交粮人——纳税义务人

一般税务上主要有两种观点：一种是狭义的纳税主体概念，即纳税主体仅指纳税人，是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。这种观点将纳税主体的范围局...

23

2.你依据什么“交粮”——计税依据

计税依据是计算应纳税额的根据。计税依据的数额同税额成正比例，计税依据的数额越多，应纳税额也越多。征税对象体现对什么征税，属于质的规定性，而计税依据则是从量上来...

24

3.你的负担有多重——税率

税率是应纳税数额占计税依据之间的法定比例。税率的具体形式一般有三种：比例税率、定额税率及累进税率。...

25

4.你有优惠政策吗——减税与免税

减税免税是一种政策，主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定...

26

5.你最迟在何时交粮——纳税期限

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。它体现了税收的固定性和强制性。一般税务机关确定纳税期限的依据：（1）根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征...

27

6.你应该交多少粮——应纳税额

根据税法规定的纳税依据与适用税率计算出的企业的应交纳的税额为企业的应纳税额。...

28

第2章　税务会计之一增值税

本章主要内容 2.1　你该缴纳增值税吗——增值税的纳税义务人 2.2　你是增值税的何种纳税人——增值税纳税人分类及办理流程 2.3　你会计算增值税吗 2.4　“...

29

2.1　你该缴纳增值税吗——增值税的纳税义务人

根据《增值税暂行条例》的规定，凡在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。根据营业税改征增值税的相关规定，交通运输业及部...

30

2.2　你是增值税的何种纳税人——增值税纳税人分类及办理流程

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税纳税人一般划分为一般纳税人和小规模纳税人。税务局划分一般纳税人与小规模纳税人的依据为：纳税人的会计核算是否健全，...

《税务会计业务实战手册》简介

前言

目录

第1章　税务会计之“地基”：税收实体法要素

1.1　你“家”需要交几种“公粮”

1.增值税的征税范围

2.消费税的征收范围

3.营业税的征收范围

4.企业所得税的征收范围

5.个人所得税的征收范围

6.资源税的征税范围

7.城镇土地使用税的征税范围

8.房产税的征税范围

9.城市维护建设税的征税范围

10.耕地占用税的征税范围

11.土地增值税的征税范围

12.车辆购置税的征税范围

13.车船税的征税范围

14.印花税的征税范围

15.契税的征税范围

16.烟叶税的征税范围

1.2　每种“公粮”的组成要素

1.你是哪种交粮人——纳税义务人

2.你依据什么“交粮”——计税依据

3.你的负担有多重——税率

4.你有优惠政策吗——减税与免税

5.你最迟在何时交粮——纳税期限

6.你应该交多少粮——应纳税额

第2章　税务会计之一增值税

2.1　你该缴纳增值税吗——增值税的纳税义务人

2.2　你是增值税的何种纳税人——增值税纳税人分类及办理流程

《税务会计业务实战手册》简介

前言

目录

第1章 税务会计之“地基”：税收实体法要素

1.1 你“家”需要交几种“公粮”

1.增值税的征税范围

2.消费税的征收范围

3.营业税的征收范围

4.企业所得税的征收范围

5.个人所得税的征收范围

6.资源税的征税范围

7.城镇土地使用税的征税范围

8.房产税的征税范围

9.城市维护建设税的征税范围

10.耕地占用税的征税范围

11.土地增值税的征税范围

12.车辆购置税的征税范围

13.车船税的征税范围

14.印花税的征税范围

15.契税的征税范围

16.烟叶税的征税范围

1.2 每种“公粮”的组成要素

1.你是哪种交粮人——纳税义务人

2.你依据什么“交粮”——计税依据

3.你的负担有多重——税率

4.你有优惠政策吗——减税与免税

5.你最迟在何时交粮——纳税期限

6.你应该交多少粮——应纳税额

第2章 税务会计之一增值税

2.1 你该缴纳增值税吗——增值税的纳税义务人

2.2 你是增值税的何种纳税人——增值税纳税人分类及办理流程

第1章　税务会计之“地基”：税收实体法要素

1.1　你“家”需要交几种“公粮”

1.2　每种“公粮”的组成要素

第2章　税务会计之一增值税

2.1　你该缴纳增值税吗——增值税的纳税义务人

2.2　你是增值税的何种纳税人——增值税纳税人分类及办理流程