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税务会计业务实战手册

作者：.陈丽华，王军著

前言
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第1章　税务会计之“地基”：税收实体法要素
1.1　你“家”需要交几种“公粮”
1.增值税的征税范围
2.消费税的征收范围
3.营业税的征收范围
4.企业所得税的征收范围
5.个人所得税的征收范围
6.资源税的征税范围
7.城镇土地使用税的征税范围
8.房产税的征税范围
9.城市维护建设税的征税范围
10.耕地占用税的征税范围
11.土地增值税的征税范围
12.车辆购置税的征税范围
13.车船税的征税范围
14.印花税的征税范围
15.契税的征税范围
16.烟叶税的征税范围
1.2　每种“公粮”的组成要素
1.你是哪种交粮人——纳税义务人
2.你依据什么“交粮”——计税依据
3.你的负担有多重——税率
4.你有优惠政策吗——减税与免税
5.你最迟在何时交粮——纳税期限
6.你应该交多少粮——应纳税额
第2章　税务会计之一增值税
2.1　你该缴纳增值税吗——增值税的纳税义务人
2.2　你是增值税的何种纳税人——增值税纳税人分类及办理流程
1.认定标准
2.你会申请办理一般纳税人吗
3.增值税一般纳税人资格变化早知道
2.3　你会计算增值税吗
1.销售额
2.增值税税率
3.销项税额
4.进项税额
5.应纳税额的计算
6.你可以免征增值税吗
7.增值税的纳税义务发生时间
8.增值税纳税地点
9.增值税的纳税期限
10.增值税纳税人的申报期限
11.增值税的混合销售
12.增值税的兼营
2.4　“股票”有风险，入手需谨慎——不得抵扣进项税的会计核算
1.基本规定情形
2.兼营非应税项目时不得抵扣进项税的确定
2.5　没有情人的情人节——增值税视同销售业务
1.视同销售的情形
2.视同销售的会计处理
2.6　上位——营业税改征增值税试点
1.营改增的行业
2.一般纳税人和小规模纳税人划分
3.应税服务
4.税率和征收率
5.应纳税额的计算
2.7　你认识增值税专用发票吗——增值税专用发票管理
1.专用发票的联次
2.专用发票的开票限额
3.专用发票领购使用范围
4.专用发票开具范围
5.专用发票的开具要求
6.开具专用发票后发生销货退回、折让、开票有误等情形的处理
7.对丢失增值税专用发票的处理
8.对代开、虚开增值税专用发票的处理
9.纳税人取得虚开的增值税专用发票处理
10.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理
11.税务机关代开增值税专用发票管理的规定
2.8　黎明之前的黑暗——增值税纳税申报表的填制
第3章　税务会计之二消费税
3.1　你该交消费税吗——消费税的纳税义务人
1.“境内”的含义
2.委托加工的含义及税务处理
3.其他视同销售的情形
3.2　消费税税目及税率表
1.烟
2.酒及酒精
3.化妆品
4.贵重首饰及珠宝玉石
5.鞭炮、焰火
6.汽车轮胎
7.摩托车
8.高尔夫球及球具
9.高档手表
10.游艇
11.木制一次性筷子
12.实木地板
13.成品油
14.小汽车
3.3　你会计算消费税吗——消费税的计税依据
1.一般销售方式下销售额的确定
2.视同销售下的销售额的确定
3.委托加工应税消费品的销售额确定
4.进口的应税消费品的销售额的确定
5.从量定额中销售数量的确定
3.4　你会入账吗——消费税的会计处理
1.企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的、消费税
2.缴纳消费税的企业应在“应交税费”科目下增设“应交消费税”明细科目进行会计核算
3.需要缴纳消费税的委托加工应税消费品
3.5　黎明之前的黑暗——消费税纳税申报表的填制
1.酒及酒精消费税纳税申报表
2.烟类应税消费品消费税纳税申报表
3.小汽车消费税纳税申报表
4.成品油消费税纳税申报表
5.其他应税消费品消费税纳税申报表
3.6　现在我们去税务局吧！——消费税的纳税申报
1.消费税的纳税义务发生时间
2.消费税的纳税地点
第4章　税务会计之三营业税
4.1　你该交营业税吗——营业税的纳税义务人
1.基本规定
2.视同发生应税行为
4.2　你会区别营业税与增值税的混合销售与兼营吗
4.3　你会计算营业税吗——营业税的计税依据
1.适用于营业税的行业
2.各行业中营业税的计税依据
4.4　你会入账吗——营业税的应纳税额的计算与会计处理
4.5　黎明之前的黑暗!!!营业税纳税申报表的填制
4.6　现在我们去税务局吧——营业税的纳税申报
1.营业税的纳税义务发生时间
2.营业税纳税地点
3.营业税的纳税期限
第5章　税务会计之四城市维护建设税与教育费附加、地方教育费附加
5.1　你会计算吗——城市维护建设税的计税依据
1.企业实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额
2.企业城市维护建设税的应纳税额的计算及会计处理
3.城市维护建设税纳税期限和纳税地点
4.城市维护建设税的特殊规定
5.2　你会计算吗——教育费附加及地方教育费附加的应纳税额的计算
1.企业实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额
2.企业教育费附加及地方教育费附加的应纳税额的计算及会计处理
3.教育费附加的特殊规定
4.地方教育费附加
5.3　黎明之前的黑暗——城建税及教育费附加及地方教育费附加纳税申报表的填制
第6章　税务会计之五房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税
6.1　大家企盼降低房价的利器——房产税
1.依据什么计征房产税——房产税的计税依据
2.房产税的纳税人
3.房产税税率
4.是按全额纳税吗？——房产税的扣除比例
5.是否所有房产都需要纳税？——房产税的纳税范围
6.你会计算房产税吗？——房产税的应纳税额的计算
7.你会入账房产税吗？——房产税的会计核算
8.你的房产什么时候开始交税？——房产税的纳税义务发生时间
9.你的房产交给哪个税务局？——房产税的纳税地点
6.2　你脚下的地需要交税吗——城镇土地使用税
1.依据什么计征城镇土地使用税——计税依据
2.你所有的土地均需要纳税吗？——城镇土地使用税的纳税人
3.城镇土地使用税的税额
4.你会计算吗？——城镇土地使用税的应纳税额的计算
5.你会入账吗？——城镇土地使用税的会计核算
6.城镇土地使用税的纳税范围
7.城镇土地使用税的纳税义务发生时间
8.城镇土地使用税的纳税地点
6.3　你手中的方向盘需要交税吗——车船税
1.依据什么缴纳车船税呢？——车船税的计税依据
2.车船税的税额
3.你的车船是否都需要纳税？——车船税的纳税范围
4.你会计算车船税吗？——车船税的应纳税额的计算
5.你会入账车船税吗？——车船税的会计核算
6.车船什么时候开始交税？——车船税的纳税义务发生时间
7.车船税交给哪个税务局？——车船税的纳税地点
6.4　你所有的合同都需要交税吗——印花税
1.哪种合同需要交税？——印花税的应税合同种类、计税依据、税率
2.你会计算印花税吗？——印花税的应纳税额的计算
3.你会入账印花税吗？——印花税的会计核算
4.你的应税凭证何时开始交税？——印花税的纳税义务发生时间
5.你的印花税交给哪个税务局？——印花税的纳税地点
6.5　黎明之前的黑暗——各税种的纳税申报表的填制
1.房产税纳税申报表的填制
2.车船税纳税申报表填制
第7章　税务会计之六个人所得税
7.1　你的收入均需要纳税吗——个人所得税的税目
7.2　个人所得税下各税目的税率
1.工资、薪金所得
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所
3.稿酬所得
4.劳务报酬所得
7.3　应纳税额的计算
7.4　活着、奋斗着——工资薪金个人所得税税额的计算
1.正常工资薪金，个人所得税税额的计算
2.企业年金和职业年金缴费，个人所得税处理
3.年终一次性奖金，个人所得税税额的计算
4.个人解除劳动合同取得的一次性补偿，个人所得税税额的计算
5.提前退休取得的一次性收入，个人所得税的计算
6.董事费、个人所得税税额的计算
7.企业为职工购买房屋，个人所得税的处理
8.企业向职工低价出售住房，个人所得税的处理
9.对基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等，个人所得税的处理
7.5　尽我所能——劳务报酬个人所得税税额的计算
1.工资薪金与劳务报酬的区分
2.劳动报酬个人所得税的应纳税额的计算
3.连续取得同一事项劳动报酬，个人所得税应纳税所得额的计算
4.其他个人所得税项目中关于“次”的规定
7.6　“你是一个作家”——稿酬个人所得税的计算
1.对于稿酬所得的个人所得税的基本规定
2.稿酬应纳税额的计算
3.稿酬中每次收入的确定
7.7　“你是一个投资者”——利息、股息、红利个人所得税的计算
7.8　你需要转让财产吗——财产转产所得个人所得税的计算
1.基本规定
2.个人住房转让所得的个人所得税
3.股权转让所得征收个人所得税
7.9　你需要租房吗——财产租赁所得个人所得税的计算
1.财产租赁所得的应纳税所得额
2.每次收入的确定
3.个人转租房屋取得收入征收个人所得税
7.10　现在我们去税务局吧——个人所得税的纳税申报
1.纳税人办理时限
2.应提供资料
3.办事程序
第8章　税务会计之七企业所得税
8.1　你需要交企业所得税吗——纳税义务人、所得来源地确定
1.企业所得税的纳税义务人
2.所得来源地的确定
8.2　你的收入都需要交所得税吗
1.征税收入
2.不征税收入
3.免税收入
8.3　你的成本费用都可以在所得税前扣除吗
1.成本费用扣除的总体要求
2.成本费用准予扣除项目
8.4　这些可是禁区地雷——不得税前扣除的项目
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
2.企业所得税税款
3.税收滞纳金
4.罚金、罚款和被没收财务的损失
5.超过规定标准的捐赠支出
6.赞助支出
7.未经核定的准备金支出
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支...
9.与取得收入无关的其他支出
8.5　教你一小招——损失类扣除项目
1.资产损失
2.资产损失的申报流程
3.资产损失确认证据
4.现金及银行损失扣除审批时应提供相关资料
5.坏账损失审批时应提供的相关资料
6.固定资产损失审批时应提供的相关资料
7.其他资产损失审批时应提供的相关资料
8.6　你会计算企业所得税吗——应纳税所得额的计算
8.7　你会入账吗——企业所得税的会计核算
1.会计在收入上的规定
2.税法在收入上的规定
3.商品销售收入的差异
8.8　资产的税务处理
1.固定资产的计税基础
2.固定资产的折旧
3.关于完善固定资产加速折旧企业所得税
4.无形资产
5.长期待摊费用
6.存货
7.投资资产的税务处理
8.9　企业所得税的税收优惠
1.可以免征企业所得税的项目
2.可以减税的企业所得税项目
3.加计扣除企业所得税的税收优惠项目
4.创投企业的税收优惠
5.企业综合利用资源
6.设备投资额税额抵免
7.国家重点扶持公共基础设施
8.环境保护、节能节水项目
8.10　黎明之前的黑暗——企业所得税的纳税申报表的填制
8.11　现在我们去税务局吧——企业所得税的纳税申报
1.申报时间
2.企业所得税的年度汇算清缴
3.纳税人需要审批、审核或备案的事项（如税收的减免）
4.年度汇算清缴时应提供资料
5.年度汇算清缴的差错更正
6.跨地区经营汇总缴纳
7.税务机关的审核要点
第9章　税务会计之八小型微利企业税收优惠汇总
9.1　你了解最新的小型微利企业优惠政策吗
1.增值税与营业税的税收优惠
2.企业所得税税收优惠
3.关于对小微企业免征有关政府性基金
9.2　现在我们去税务局吧——小型微利企业的纳税申报

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3.稿酬所得

2025年09月26日

版权

3.稿酬所得

稿酬所得适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。