《企业纳税筹划指南》简介
《企业纳税筹划指南》这本书是由.刘晓斌著创作的,《企业纳税筹划指南》共有263章节
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PREFACE前言
你是企业的领导者吗？如果是，那么你肯定会为企业如何实现利润最大化而焦虑。 你是公司的财务人员吗？如果是，那么你一定会为如何帮老板降低税费而操心。 如果你仅仅是一...
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目录
目 录 PREFACE前言 第一章 企业纳税筹划新概念 了解纳税筹划的定义 认识纳税筹划的特点 一、合法性 二、筹划性 三、目的性 四、专业性 分析纳税筹划的分...
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第一章 企业纳税筹划新概念
企业纳税筹划以尊重税法、遵守税法为前提，以对法律和税收的详尽理解、分析和研究为基础，达到减轻税负的目的。...
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了解纳税筹划的定义
纳税筹划是纳税人在熟知相关税法法规的基础上，在符合税法、不违反税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。 在法律允...
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认识纳税筹划的特点
企业纳税筹划的根本目的是减轻税负以实现企业税后利润最大化，合理的事前选择和规划，是企业本身税负减轻的一种财务管理活动。纳税筹划至少应具有以下特点，如图1-2所示...
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一、合法性
税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属于逃税行为。征纳关系是税收的基本关系，税收法律是处理征纳关系的共同准绳。纳税义务人要依法缴税，...
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二、筹划性
在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后，才缴纳流转税，收益实现或分配后，才缴纳所得税；财产取得之后，才交纳财产税，这就在客观上提供了在纳税...
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三、目的性
税收筹划的目的，就是要减轻税收负担，同时也要使企业的各项税收风险降为零，追求税收利益的最大化。税收筹划不仅是企业利润最大化的重要途径，也是促进企业经营管理水平的...
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四、专业性
纳税筹划作为一种综合的管理活动，采用的方法是多种多样的。从环节上看，包括预测方法、决策方法、规划方法等，因此，纳税筹划需要周密的规划、广博的知识。纳税筹划的专业...
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分析纳税筹划的分类
依据不同的判定标准，纳税筹划可分为不同种类，如图1-3所示。 图1-3 纳税筹划的分类...
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一、国内纳税筹划和国际纳税筹划
国内纳税筹划是指国内纳税者通过各种方式、途径和手段躲避国内纳税义务的行为。其特点是国内纳税人利用本国税法所提供的条件和可能，根据财务、会计制度的各种具体要求，以...
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二、顺法意识纳税筹划与逆法意识纳税筹划
顺法意识纳税筹划及其产生的结果，与税法的意识相一致，它不影响或削弱税法的法律地位，也不影响或削弱税收的职能作用，如纳税人利用税法的起征点纳税筹划等。逆法意识的纳...
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三、利用选择性条款、伸缩性条款、不明晰条款和矛盾性条款纳税筹划
具体说明如图1-4所示。 图1-4 纳税筹划针对的税法制度的不同特性 上述几种纳税筹划行为，有的可以给企业带来长久利益；有的则仅是纳税人利用了时间差，暂时递延...
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掌握纳税筹划的原则
纳税筹划的初衷是降低财务成本，实现利润最大化，在纳税筹划过程中，如果一项纳税方案的取得成本及方案实施成本，超过其所带来的经济效益，那么则违背了纳税筹划的初衷。纳...
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一、合法或不违法原则
进行纳税筹划，应该以现行税法的相关法律、国际惯例等为法律依据，要在熟知税法的前提下，利用税制构成要素的税负弹性进行纳税筹划，选择最优的纳税方案。纳税筹划的最基本...
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二、保护性原则
由于我国大部分税种的税率、征收率不是单一税率，有的税种还有不同的扣除率、出口退税率。纳税人要避免多缴税，在兼营不同税率的货物、劳务时，在出口货物时，在同时经营应...
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三、时效性原则
时效性原则体现在充分利用资金的时间价值上，如销售（营业）收入的确认，准予扣除项目的确认、增值税进项税额的确认与抵扣时间、销售与销项税额的确认时间、出口退税申报时...
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四、整体综合性原则
纳税人的筹划行为不但要合法，而且要同税法的立法意图相一致，不恶意钻税法漏洞。...
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第二章 分门别类——了解不同行业的纳税常识
纳税即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收的本质，是国家以法律规定向经济单位和个人无偿...
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新增值税政策的实施
2019年3月5日，第十三届全国人民代表大会第二次会议在北京开幕。总理在做《政府工作报告》时明确指出，深化增值税改革，2019年将制造业等行业现行16%的税率降...
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一、增值税税率
增值税税率一共有4档：13%、9%、6%、0%。（如表2-1所示） 1.销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销...
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二、征收率
一共有两档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1.5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务...
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工业企业纳税
工业企业是最早出现的企业，它是指为满足社会需要并获得盈利而从事工业性生产经营活动或工业性劳务活动、自主经营、自负盈亏、独立核算并且有法人资格的经济组织。工业企业...
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一、增值税
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。中国也采用国际上普遍采用的税款抵扣办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规...
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二、消费税
根据税法规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人，应当缴纳消费税。因此，是否缴纳消费税，应...
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三、企业所得税
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的中国境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的...
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四、印花税
印花税是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额...
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五、房产税
房产税是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。房产税征收标准有从价或从租两种情况：从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%～30%后的余值；...
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六、城市维护建设税
按照现行税法的规定，城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。城市维护建设税应以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，与增值税、消费税同时缴纳...
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七、教育费附加
教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。教育费附加目前统一按3%的比率征收。 应缴的教育费附加税=（实...