最新合理避税案例及操作要点_金融会计

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前言

企业是以营利为目的的经济组织，而税收同成本费用一样都是企业利润的减项。与为了提高经济效益而努力控制成本、节约费用一样，企业也希望能够在法律允许的范围内，尽量减少...

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第1章　合理避税是各个行业的权利

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1.1　开始认识合理避税

合理避税是纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在符合税法、不违反税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。研究避税...

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1.2　从不同角度来看合理避税

避税可以从不同角度分类：从法律的角度，可以将避税分为顺法意识避税与逆法意识避税；按避税涉及的税境分类，可以分为国内避税和国际避税；按避税针对的税收法规制度分类，...

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1.3　合理避税的原则

进行合理避税，应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据，要在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性进行合理避税，选择最优的纳税方案。合理避税的...

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1.4　合理避税筹划是企业的权利

首先，企业进行合理避税筹划有利于提高企业的竞争能力。关税的逐步调整，国内市场上民族企业和跨国企业一起在竞争，而跨国企业经过几十年的磨炼，尤其是在避税筹划方面已经...

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1.5　拿什么来进行合理避税

合理避税筹划是每个企业的应有权利，但具体到各自的避税机遇却不尽相同。经济因素、税收因素、管理因素、避税技能因素等等，都从不同方面制约着避税筹划的利益。作为避税筹...

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第2章　加工制造业合理避税案例及操作要点

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案例1　灵活运用“主辅分离”策略

鸿发机械制造有限责任公司主营大型设备的生产销售，并提供设备安装服务。2012年度，鸿发公司实现销售收入9360万元（含税），其中安装收入为1170万元，当年增值...

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案例2　增值税转换成营业税，少纳税百万元

江苏省常州市某纺机厂是生产纺机设备流水线的专业厂家，2011年实现销售收入8500万元（含税）。由于该厂既负责流水线设备的生产，又负责设备的安装（其中包括现场设...

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案例3　进口中完税价格的比较

一家钢铁公司下属的钢厂急需进口一批铁矿石，在可供选择的进货渠道中有两家：一是澳大利亚，一是加拿大。如果进口需求为10万吨，从澳大利亚进口优质高品位铁矿石，其价格...

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案例4　锅炉厂的税收筹划

向阳锅炉生产厂有职工280人，每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。该厂除生产车间外，还设有锅炉设计室负责锅炉设计及建安设计工作，每年...

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案例5　成立运输公司，运费单独结算的筹划

某大型机械生产企业，生产的A类机械属大型笨重商品，一般运费占产品销售额的20％左右。以往做法是，由该机械企业销售机械并提供运输服务，将运费包括在销售额中，全额按...

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案例6　贷款方式投资，减轻企业税负

某纺织厂利用10年时间自我积累资金1000万元，拟用这1000万元购进设备，投资收益期为10年，年均盈利200万元，该纺织厂适用25％的所得税率。则该厂盈利后每...

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案例7　利用租赁费转移企业的利润

某食品有限公司系中外合资公司，以租赁贸易形式向其国外母公司租赁价值100万美元的设备。母公司按照设备原值的120％收取本金、租金及管理费，租期5年，期满后设备归...

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案例8　利用税率差异，成功转移企业利润

某公司A设在沿海经济特区，A公司为国家重点扶持的高新技术企业，享受“两免三减半”（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至...

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案例9　价外费用直接计提销项税额不划算

某木器加工厂（增值税一般纳税人）2011年11月销售组合家具100套，专用发票注明销售额为200万元，销项税额34万元。同时，该企业还一次性向购买方收取包装费3...

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案例10　不同折旧方法下缴纳所得税的情况

某企业固定资产原值为180000元，预计残值为10000元，使用年限为5年。5年内企业未扣除折旧的利润和产量如表2-1所示。该企业适用25％的所得税税率。表2...

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案例11　不同的折旧方法下的税负比较

某国一企业固定资产原值为300万元，预计使用年限为10年，预计残值为20万元，预计清理费用为5万元。该企业10年内未扣除折旧的年利润均维持在60万元，税率为超额...

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案例12　折旧期限的改变带来时间价值

某外商投资的食品加工企业有一辆价值500000元的货车，残值按原价的4％估算，估计使用年限为8年。企业所得税税率为25％。该企业资金成本为10％。按直线法年计提...

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案例13　哪种买断方式更好

宏图制衣公司为了扩大经营规模，欲在2011年年初合并银飞公司。银飞公司目前净资产的公允价值为600万元，尚有2007年度及2008年度未弥补亏损额100万元。宏...

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案例14　彩电生产企业合并方式的选择

彩电生产企业A因种种原因出现资不抵债，濒临破产。经中介机构评估确定，该企业资产总额共3000万元，负债总额共5000万元。该企业两年前从国外进口一套彩电生产线，...

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案例15　改制企业契税的筹划

南方某市有一家国有独资客车制造厂（以下简称客车厂），原注册资金为8000万元，已停产多年，现有固定资产经中介机构评估价值为1.5亿元，其中设备价值3000万元，...

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案例16　企业重组时契税的筹划

某化学涂料公司成立于1992年，注册资本5000万元，由甲、乙、丙、丁四个股东各出资25％组成。公司现有固定资产1.5亿元，其中各种设备（主要是建筑涂料和家具涂...

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案例17　利息转移为工资，企业职工少缴税

某制药企业职工人数500人，人均月工资3000元，该省规定的计税工资标准为每人每月3500元。当年度向职工集资人均10000元，年利率10％，同期同类银行贷款利...

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案例18　费用扣除“限制”的“解放”

某工业企业2011年度实现产品销售收入8000万元，“管理费用”中列支业务招待费40万元，“销售费用”中列支广告费和业务宣传费1300万元，税前会计利润总额为1...

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案例19　扩大费用列支，减少企业所得税

某集团机械制造厂2012年实现的机械制造销售收入为220000万元，发生广告费和业务宣传费40000万元。按照现行税法规定，广告费和业务宣传费不超过当年销售收入...

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案例20　合理划分销售费用的节税筹划

某企业2012年度的销售收入为1000万元，企业当年业务宣传费的账面列支数额为8万元。年终汇算清缴时，经税务部门审核，企业超限额标准的3.2万元业务宣传费应调增...

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案例21　印花税的筹划工作

麦斯特（大兴）防盗门制造有限公司与大兴安居工程开发有限公司2012年7月26日签订一份防盗门加工承揽合同。合同中规定：麦斯特（大兴）防盗门制造有限公司受大兴安居...

《最新合理避税案例及操作要点》简介

前言

目录

第1章　合理避税是各个行业的权利

1.1　开始认识合理避税

1.2　从不同角度来看合理避税

1.3　合理避税的原则

1.4　合理避税筹划是企业的权利

1.5　拿什么来进行合理避税

第2章　加工制造业合理避税案例及操作要点

案例1　灵活运用“主辅分离”策略

案例2　增值税转换成营业税，少纳税百万元

案例3　进口中完税价格的比较

案例4　锅炉厂的税收筹划

案例5　成立运输公司，运费单独结算的筹划

案例6　贷款方式投资，减轻企业税负

案例7　利用租赁费转移企业的利润

案例8　利用税率差异，成功转移企业利润

案例9　价外费用直接计提销项税额不划算

案例10　不同折旧方法下缴纳所得税的情况

案例11　不同的折旧方法下的税负比较

案例12　折旧期限的改变带来时间价值

案例13　哪种买断方式更好

案例14　彩电生产企业合并方式的选择

案例15　改制企业契税的筹划

案例16　企业重组时契税的筹划

案例17　利息转移为工资，企业职工少缴税

案例18　费用扣除“限制”的“解放”

案例19　扩大费用列支，减少企业所得税

案例20　合理划分销售费用的节税筹划

案例21　印花税的筹划工作

《最新合理避税案例及操作要点》简介

前言

目录

第1章 合理避税是各个行业的权利

1.1 开始认识合理避税

1.2 从不同角度来看合理避税

1.3 合理避税的原则

1.4 合理避税筹划是企业的权利

1.5 拿什么来进行合理避税

第2章 加工制造业合理避税案例及操作要点

案例1 灵活运用“主辅分离”策略

案例2 增值税转换成营业税，少纳税百万元

案例3 进口中完税价格的比较

案例4 锅炉厂的税收筹划

案例5 成立运输公司，运费单独结算的筹划

案例6 贷款方式投资，减轻企业税负

案例7 利用租赁费转移企业的利润

案例8 利用税率差异，成功转移企业利润

案例9 价外费用直接计提销项税额不划算

案例10 不同折旧方法下缴纳所得税的情况

案例11 不同的折旧方法下的税负比较

案例12 折旧期限的改变带来时间价值

案例13 哪种买断方式更好

案例14 彩电生产企业合并方式的选择

案例15 改制企业契税的筹划

案例16 企业重组时契税的筹划

案例17 利息转移为工资，企业职工少缴税

案例18 费用扣除“限制”的“解放”

案例19 扩大费用列支，减少企业所得税

案例20 合理划分销售费用的节税筹划

案例21 印花税的筹划工作

第1章　合理避税是各个行业的权利

1.1　开始认识合理避税

1.2　从不同角度来看合理避税

1.3　合理避税的原则

1.4　合理避税筹划是企业的权利

1.5　拿什么来进行合理避税

第2章　加工制造业合理避税案例及操作要点

案例1　灵活运用“主辅分离”策略

案例2　增值税转换成营业税，少纳税百万元

案例3　进口中完税价格的比较

案例4　锅炉厂的税收筹划

案例5　成立运输公司，运费单独结算的筹划

案例6　贷款方式投资，减轻企业税负

案例7　利用租赁费转移企业的利润

案例8　利用税率差异，成功转移企业利润

案例9　价外费用直接计提销项税额不划算

案例10　不同折旧方法下缴纳所得税的情况

案例11　不同的折旧方法下的税负比较

案例12　折旧期限的改变带来时间价值

案例13　哪种买断方式更好

案例14　彩电生产企业合并方式的选择

案例15　改制企业契税的筹划

案例16　企业重组时契税的筹划

案例17　利息转移为工资，企业职工少缴税

案例18　费用扣除“限制”的“解放”

案例19　扩大费用列支，减少企业所得税

案例20　合理划分销售费用的节税筹划

案例21　印花税的筹划工作