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第1章 预算：经营之“庙算”
预算即育人：管理者升维成经营者，老板从经营者回归投资者
经营闭环：战略—计划—预算—绩效
战 略
计 划
预 算
绩 效
战略解码：从战略设计图到经营施工图
经营庙算：先胜后战
传统预算五宗罪
目标不对：员工赚得盆满钵满，老板穷得叮当响
责任不清：财务部的伪预算指导不了真业务
方法不当：预算的季度性“难产”
只编不管：管预算=砍费用
青黄不接：管理层经营能力的缺失
第2章 预算的底层逻辑
择高而立：站在资本的维度看经营
重新定义预算目标：ROE才是经营的原点
驱动ROE的三驾马车：白马盈利×赤马效率×黑马杠杆
驾白马盈利，要有低成本方案
驾赤马效率，要有轻资产方案
驾黑马杠杆，要有类金融方案
利润思维：驾驭白马盈利
资产思维：驾驭赤马效率
现金思维：驾驭黑马杠杆
预算管理模型：三马同心圆
第3章 搭班子：预算组织的“11N1”模型
1个董事会：定ROE目标
1个委员会：定三驾马车方案
N个管理员：培养业务部门未来的接班人
画像1：懂业务
画像2：善沟通
画像3：有潜力
1个办公室：连接业务与财务
编制程序：九步连贯预算法
第1步：董事会下达下年度ROE预算目标
第2步：预算委员会召开第一次会议，制订预算方案
第3步：预算管理员根据工作计划编制本部门业务预算
第4步：预算经理根据各部门提交的业务预算平衡三大会计报表和ROE
第5步：预算委员会召开第二次会议，审查预算方案
第6步：预算管理员根据预算委员会的修订意见，修改业务预算
第7步：预算经理第二次根据各部门提交的业务预算平衡三大会计报表和ROE
第8步：预算委员会召开第三次会议，审查预算方案
第9步：董事会审议预算方案
分工逻辑：业务预算要覆盖内部价值链
预算重点：结合企业的“春夏秋冬”
第一阶段：春天是企业的初创期，预算编制的重点是资本预算
第二阶段：夏天是企业的成长期，预算编制的重点是收入预算
第三阶段：秋天是企业的成熟期，预算编制的重点是成本预算
第四阶段：冬天是企业的衰退期，预算编制的重点是现金流预算
第4章 白马盈利预算
企业的“面子”：利润表是经理人的成绩单
白马盈利决定赚钱的强度
看成绩：“三比五看法”
产品利润表：找尖刀产品
员工利润表：找高效员工
客户利润表：找优质客户
人均效能表：看人均效能
看增长趋势
低成本创新的三条路径
低成本的系统设计：减法原则
采购成本创新：像开发客户一样开发供应商
生产成本创新：寻找“成本洼地”
销售预算：一切重新想象
生产预算：结合产品生命周期
采购预算：采用弹性预算法
费税预算：消灭混合成本
固定成本用零基，坚决反对按比例
变动成本找动因，单价单耗要算清
经营决策的关键指标：边际贡献率
多维盈亏平衡点：人人都是经营者
第5章 赤马效率预算
企业的“底子”：资产负债表是企业的家底(https://www.daowen.com)
赤马效率决定赚钱的速度
翻家底：揪出杀害利润的“有毒资产”
应收账款：送给客户的“三无贷款”
行业生命周期
诚信记录
偿债能力
存货：昨天赚利润，今天杀利润
核算三大库
库龄分析
每月盘点
固定资产：别成为“虚胖的大象”
经营租赁
协议收购
非核心业务外包
营运资产控天数：账龄预算法
造血能力表：从管理余额到管理天数
应收账款预算
第一步：计算出应收账款的实际账龄
第二步：确定目标账龄
存货预算
第一步：计算存货的实际账龄
第二步：确定存货目标账龄
第三步：预算存货余额
应付账款预算
第一步：计算应付账款的实际账龄
第二步：确定应付账款目标账龄
第三步：预算应付账款余额
资本支出预算
第6章 黑马杠杆预算
企业的“里子”：现金流量表是企业的血液系统
黑马杠杆：控得好是天使，控不好是魔鬼
现金流量看健康，生命周期定决策
生命周期第一阶段：初创期
生命周期第二阶段：成长期
生命周期第三阶段：成熟期
生命周期第四阶段：衰退期
企业负债率的制定策略
第一种情况：成长期应该激进
第二种情况：成熟期应该稳健
第三种情况：衰退期应该保守
警惕“自杀式”投资陷阱：短债长投
类金融创新：三种零成本融资策略
向客户融资的四条捷径
向经销商融资的三条路径
向供应商融资的两种模式
现金流预算：间接法
第7章 ROE预算：从业务预算到财务预算
平衡财务预算
平衡ROE预算
第8章 预算管理：全员目标管理，人人都是经营者
预算不是上枷锁，而是定规则
预算管理：围绕ROE做全员目标管理
销售部门
采购部门
生产部门
行政部门
财务部门
预算管控的28字方针
固定成本控总额
变动成本控单价或单耗
营运资产控天数
资本支出看回报
预算内费用≠必须投入
每月报告：改善经营管理
预算报告：分析达标的“进度条”
综合分析
三大财务报表分析
收入分析
重点关注产品分析
三项费用（销售费用、管理费用、制造费用）分析
不要用正确的方法做出错误的决策
决策案例1：预算节约8%，是否奖励生产经理？
决策案例2：是否砍掉亏损产品？
每年评估：管控预算偏差率
奖励预算准确率：评估积分榜