三项费用（销售费用、管理费用、制造费用）分析

三项费用（ 销售费用、 管理费用、制造费用）分析

一般来说，销售费用、管理费用以及制造费用分析的逻辑是相通的，这里我就以销售费用为模板进行说明，管理费用以及制造费用分析只需要依葫芦画瓢即可。

如表8-6所示，这是一份销售费用分析报告模板。从模板中可以看到，所有费用都会被拆分为变动成本和固定成本，而变动成本首先要找到成本动因，比如销售费用的成本动因是销售额与销售量。找到成本动因以后，我们再来分析变动成本的单耗是否超过预算，与同期相比，增长率是多少；与预算数据相比，预算完成率是多少；同时核算出当月与年度累计数据。对于固定成本，只需要分析每一项费用的总额，保证总额不超出预算数据即可。

以上就是一份简单标准的月度预算执行分析报告。很多财务经理在看完这份报告后，总有一种隐忧：每月编制预算执行分析报告会不会额外增加财务部门的工作量呢？甚至还有不少企业家问我：“付老师，您能不能开发一个软件，让我们直接拿来用呢？”

表8-6　月度预算分析报告（销售费用分析）　单位：元

事实上，预算报告并不会额外增加财务部门的工作量。因为这套预算体系与财务核算体系共享同一套软件，所需数据全部能在公司现存的数据系统当中抓取，所以财务部门不会因为预算报告而增加工作量，也不需要我单独再开发一套软件供企业使用。

一般来说，在这套预算系统运行两三个月以后，企业就可以找自己的软件供应商，令其按照这套预算报告逻辑对软件做简单的二次开发。如此一来，每个月就可以自动生成预算执行分析报告了。