三大财务报表分析

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紧接着，财务部门还要报告利润表、资产负债表和现金流量表的预算完成率和同期增长率，这三大报表都是财务会计的标准报告。如表8-3所示，以利润表分析为例，我们不仅要核算出上年当月同期数据、预算数据、实际达成数据以及同期增长率与预算完成率，还要核算出年度累计数据。资产负债表和现金流量表也遵循同样的分析逻辑，在此不再赘述。

然而利润表分析只是做到这一步，还无法为企业的经营管理决策提供参考。因此，除了利润表分析，财务部门还要提交边际利润表分析，分析边际贡献以及盈亏平衡点预算的达标情况（见表8-4）。

即便做到这一步，我们也只是了解了公司整体的边际贡献及盈亏平衡点。为了方便经营决策，财务部门还需要从产品、客户和团队三个维度，分别报告产品边际利润表、客户边际利润表以及团队边际利润表。如表8-5所示，这是一份产品边际利润表分析，企业要分析出每一款产品的边际贡献以及盈亏平衡点的增长率以及预算完成率。

表8-3　月度预算分析报告（利润表分析）　单位：元

表8-4　月度预算分析报告（边际利润表分析）　单位：元

表8-5　月度预算分析报告（产品边际利润衰分析）　单位：元