通信企业预算到县核算到县项目管理内涵及主要做法
预算到县核算到县项目的主要内涵是通过预算编制、过程管理、滚动调整，发挥预算对资源的统筹配置及动态管理作用。通过核算到县实现市公司对区县公司成本效益可评估，从而提升全员效益观念，最终实现企业效益最大化。
预算到县核算到县项目主要做法是实现营销费用全部实现预算到县、核算到县。
(一)明确预算到县核算到县管理模式
预算到县的费用采取区县自管预算、分公司归口管理预算两种管理模式。
区县自管预算：此部分费用的预算下达给区县后，可以由区县自行支配，自行决定使用的进度、方式等，但必须确保经营发展、成本使用的真实性。各分公司如已经给县公司下达了预算，则此部分预算可不用调整。
分公司归口管理预算：按照公司的战略统筹安排此部分费用预算需由分公司归口管理部门根据需要统一使用共同实现归口营销费用的预算分解工作。需按营销活动计划统一编制、使用成本。
对归口管理预算，各分公司需在预算系统中为各县公司的归口管理预算建立年度母项目。如建立“XX年XX县归口管理营销费用”年度母项目，预算科目包括广告、宣传、促销、酬金、客服费等。
分公司开展全市范围内的统一活动，使用归口管理预算时，需在归口管理预算的年度母项目下，建立具体的日常重点项目，并明确该项目的责任部门、主管部门、报账部门。
(二)成本资源配置管理
1.确定公司总体规划预算成本额度
依据省公司战略引导、本公司年度重点投放活动、考虑同比等维度按口切块，在确定营销费用总分配额度后，明确预算内额度和预算外省补贴额度。
2.规划营销成本资源使用计划
营销成本资源使用计划要求市场管理部门按营销活动按月详列，市场经营部和集团客户部按营销活动计划上报需使用的成本时，首先确定预算内还是预算外成本，然后区分是属于归口费用还是自管费用。不管是预算内还是省补贴营销费用，均划分为归口管理和区县自管两部分编制。
3.明确归口预算分解原则及区县自管预算使用要求
分公司归口管理预算分解原则：
业务管理部门可灵活选择确定资源预算到区县的分配方案、分配比例。由市场经营部、集团客户部两业务管理部门按营销活动或项目编制营销费用的月使用规划，再根据预计的业务办理量或任务下达量的占比预算切块到区县。
区县自管预算使用要求：
（1）确保完成市场管理部门下达的各项营销活动的发展目标或任务量：如未达季度目标，进行滚动预算调整，核减下季度成本预算；年终清算，全年未完成下达的目标或任务，缩减下年度自管费用额度。
（2）成本使用真实、合规、有效：一经发现成本违规使用或数据不实，将严肃处理，视情节严重，收回部分或全部自管营销费用的使用。
(三)成本使用节奏掌控
通过按季，下达区县归口管理的营销费用额度；按月，业务管理部门编制月度成本使用计划并按此严格执行；按旬，财务部统计成本使用进度并与归口管理部门沟通，掌控使用节奏；月结，财务部组织进行预算执行情况分析，对照月度计划安排进行预算执行差异分析并通报结果；季末，实施滚动预算调整，达到有效控制成本使用节奏。
(四)资源配置效益评估
预算到县核算到县项目以关键KPI为导向，界定优质项目、保本项目、负效益项目，权衡三类项目占用成本资源的比重，通过营销费用预算到县分配方案评估和营销活动投入产出效益的评估，总结经验，不断改进优化现有模式，更为合理的进行资源配置，提升资源使用效益，实现利润最大化。
预算到县核算到县项目评估的是各区县单个营销方案盈利能力情况，如利润率低于EBITDA率则属于负效益项目。
根据实际成本发生额的统计口径多维度考核虑办理区县、归属区县。
根据投入产出的收入、净增用户等多维度指标进行效益评估。
(五)搭建预算系统支撑体系
南昌移动公司在日常的预算核算工作中，已实现在报账平台上监控日常、无合同报账费用的资源占用情况；在MIS系统中监控省列支费用、摊销模块资源占用、物流模块采购模块资源占用、预提费用的资源占用情况，在合同系统中监控已签订的合同的资源占用情况；在营业操作管理系统（自行开发）监控营销物资办理和成本占用情况。
南昌移动公司借用几大系统功能，搭建了预算系统支撑体系，实现了以MIS系统中的明细账为核心，区分成本来源模块，分别通过各支撑系统，统计项目完成进度，汇总拼对资源占用情况，进而考量成本资源使用效益。