耗散结构中的“熵”与公司监督效果
耗散结构理论运用了“熵”的概念，“熵”是由克劳修斯定义的用来衡量系统有序程度的概念，是热力学系统中的一种物理量。熵值越高，系统的混乱程度越高，系统越混乱、越无序、越均匀；熵值越低，系统的混乱程度越低、越有序、越不均匀。“热力学第二定律指出：热量可以自发地从较热的物体传递到较冷的物体，但不可能自发地从较冷的物体传递到较热的物体。当热量自发地从高温物体流向低温物体时，系统熵就增加；只有热量从低温物体流向高温物体时（这个过程不会自发实现），‘熵’才能减少。因此，热力学第二定律用‘熵’来表述就是：随时间进行，一个孤立体系中的熵总是不会减少。在宏观意义上，‘熵’表征了系统能量分布的均匀程度，分布越不均匀，‘熵’越小，所以当能量分布从不均匀趋向均匀时，熵就增加。”[7]
“熵”的概念[8]不仅在热力学领域中应用，而且开始渗透到人类思想、文化和科学技术的各个领域，并在各学科中得到广泛应用及研究。“爱因斯坦曾将熵理论在科学中的地位概述为‘熵理论对于整个科学来说是第一法则’。”[9]在社会科学领域，耗散结构理论与“熵”的概念也可运用于公司治理之监督系统论的研究，以耗散结构理论来分析公司经营管理者监督系统的效果，也可以借鉴“熵”的概念作为公司治理之监督系统效果优劣的标志。
对公司经营管理者的监督系统属于公司治理大系统的范畴，我国公司治理效率也随着社会经济的发展而不断提升。因此，对公司经营管理者的监督系统这一子系统也随着公司治理大系统的演变而不断演变，监督效果也随着公司治理效果的变化而变化。例如，对公司经营管理者的监督系统与外部监管之间的关系，就呈现出一种随时间变化，外部监管强度发生变化，从而引起监督系统效果不断发展变化的关系。随着我国经济体制改革与企业制度改革的不断深化，各方利益冲突和矛盾进一步凸显，经营管理者与内外部监督主体形成越来越复杂的利益关系和制约模式，如对公司内部监督主体的独立董事而言，随着执行董事与独立董事共事时间的增长，独立董事与执行董事存在越来越强的身份认同；独立董事在公司领取薪酬，而薪酬议案又由监督对象——经营管理层提出，独立董事难以真正对经营管理者提出监督。再如，外部监管对经营管理者的监督而言，外部监管通过制定新的包含经营管理者监督内容的公司治理规定，以提高公司治理水平，这在一定时期内可以收到效果，但随着时间的推移，监管机关与公司经营管理者之间又将存在复杂的超越监督与被监督的关系，可能出现利益寻租、监督政策形式化或监督政策滞后性、监督目标顺位后移甚至被替代等问题，造成监督系统陷入僵化，监督效果逐渐下降，出现监督失灵的状态。当监督效果下降到一定程度或监督失灵出现一定时期，公司各方监督主体又发起新的监督措施，采取新的监督政策，继续推进监督进一步深化，推进公司治理水平的新一轮提升，也促进监督系统效果的新一轮提高。自此，对公司经营管理者监督系统效果将呈现出“由高到低—由低至高—再由高到低”的状态，相应的监督系统措施也朝着“强化监督—监督失灵—再强化监督”的演变而演变，如图12所示：
图12 公司监督系统效果变化
从图12我们还可以看到，公司经营管理者监督系统的演变过程在时间轴上是不可逆的，“同一根与外界绝热的金属棒，如果初始时棒上各点温度不均匀，随时间的推移高温部分将把热传给低温部分，最后达到棒上温度的均匀分布，而一旦达到均匀温度分布，没有外界的传热等作用，棒上温度的分布永远不会回到初始状态”。[10]监督系统也呈现出“由高到低—由低至高—再由高到低”的演变状态，遵循着系统的这种不可逆、规范有序的方向性的规律。
此外，监督系统的自组织演化还体现三种状态：（1）监督系统从无到有的状态。即在公司建立初期，公司仅有最基础的监督主体配置，如执行监事，形成最简单的公司监督体系，监督系统由组织程度较低的状态到组织程度较高状态的演化，也称为“自创生”状态，这开启了系统复杂性增长的阶段，也带来了系统循环的初始动力。（2）监督系统连续性的渐变。即公司经过初建期，组织结构日趋复杂和完备，形成公司监事会或独立董事、董事会专业委员会等监督主体，公司各机关之间的权力或利益关系相互交织，监督主体与监督客体之间博弈关系更为复杂和多面，如当公司监督效果在时间轴上出现最低点时，监督系统将通过各种方式，诸如完善监督主体对经营管理者的绩效考核、薪酬考核等机制、增强对经营管理者的行为评估、增加监督主体数量等方式，实现监督系统的自我调节与自我适应等方式，使监督系统呈现非线性的复杂变化。（3）监督系统的维持稳定性。当监督系统通过自我调整或重组，重新找到对经营管理者监督的方式，监督系统又将维持一定时间段的稳定状态，如同生物系统中细胞的持续更新换代促进体内细胞的更新，但不影响该生物的物种类型。这段时间的生物系统增长主要是线性增长的，呈现量变积累的过程。这三个阶段都是系统变化发展过程的必经之路，对公司经营管理者的监督系统也是一个交织着系统的自创生、连续渐变与维持稳定这三阶段的系统，体现系统发展演化的必然规律。