资产负债比例管理的理论和方法
（一）资产负债比例管理的概念
资产负债比例管理概括起来说，就是商业银行在业务营运过程中，按照客观经济规律，运用科学的管理体系和管理手段，对经营的各类资产与负债进行的计划、控制与调节，使之在总量上均衡，结构上优化，从而实现流动性、安全性和盈利性之间的协调平衡，以达到自我控制、自我约束、自我发展的目的。它是一种以多种比例为控制手段，资产管理与负债管理并重的一种管理制度。
资产负债比例管理要通过采取不同的管理方法和手段进行，比例管理是其中的重要方法之一。关键是要制定出一整套能协调资产与负债的关系，并能体现安全性、流动性与盈利性相统一的比例控制指标。
（二）资产负债管理的理论
资产负债管理，在西方商业银行已经历了几百年的历史，随着商业银行发展的各个历史时期经营条件的变化，逐步形成了比较系统、科学的银行经营理论，主要包括资产管理理论、负债管理理论、资产负债综合管理理论。
1.资产管理理论
在商业银行产生以后的相当长时期内，银行信奉资产管理理论，认为银行的资金来源主要是存款，利润来源主要在于资产业务，银行能够主动加以管理的也是资产业务，而负债则取决于客户是否愿意来存款，银行对此是被动的。因此，银行经营管理的重点在资产方面，着重于如何恰当地安排资产结构和在资产上如何协调盈利性、安全性和流动性问题。在这种理论思想指导下，相继出现了“真实票据说”、“资产转换说”、“预期收入说”等，为拓展银行资产的经营领域奠定了理论基础。它们十分注重在期限上同负债相匹配，注重保持资产的流动性和分层次的准备金，还注重银行资本的充足性。
资产负债管理的主要内容：一是贷款资产的管理，包括贷款种类的设置与管理；贷款流动性管理；贷款风险管理和贷款盈利性管理。二是现金资产的管理。三是证券资产的管理。
2.负债管理理论
20世纪60年代以前，资产管理理论支配着商业银行的经营管理。60年代以后，商业银行业务经营管理的重心发生了变化，由资产方面转向负债方面，借助于负债管理的方法，来解决利润最大化与资产流动性的矛盾。第二次世界大战以后，随着西方各国经济的稳定增长，金融体系迅速发展，非银行金融机构发展迅速，证券市场愈加成熟。银行的资金来源，无论在渠道和数量上，都遇到越来越大的竞争威胁，通货膨胀开始成为困扰各国经济的难题，普遍受到政府的利率管制的商业银行，都深感吸收资金能力的衰落。寻求资金，扩大负债，成为当时银行的第一需要。美国花旗银行率先发行可转让大额定期存单，使存款迅速回升。由此诱发负债管理理论的兴起。
负债管理理论认为，银行可以主动管理负债，通过积极竞争争取活期存款、定期存款和储蓄存款及向欧洲货币市场、中央银行借款来影响资金来源。负债管理理论的核心思想是，负债不是既定的，而是可以由银行加以扩张的，资金来源银行是可以控制的。要求银行千方百计去扩大负债的能力。
负债管理的主要内容：一是存款负债的管理；二是资本金的管理；三是借入资金及其他负债的管理。
3.资产负债综合管理理论
资产负债综合管理理论是银行经营管理理论的又一次大转变，发生在70年代末。其基本思想是从资产和负债两方面综合考虑加以对照，对应地进行分析，根据银行经营环境的变化，根据资产与负债之间的内在联系，协调各种不同的资产与负债在利率、期限、风险和流动性等方面的搭配，作出最优化的组合，借以满足盈利性、安全性和流动性的要求。
资产负债综合管理，对商业银行管理产生了积极影响。银行运用现代化管理方法和技术手段，以资产负债各科目之间的“对称性原则”为基础，促进银行资产与负债在规模、结构上的协调，缓和了负债经营中产生的“借款放长”等一类矛盾，增强了单个银行抵御风险的能力，使银行业务管理日趋完善，决策更具科学性。
（三）资产负债管理的方法
商业银行资产负债管理的主要方法有：
1.资金汇集法
这种方法不考虑各种资金来源的性质，把各项负债集中起来，按银行的经营需要进行分配。分配时首先考虑资金的流动性。
2.资产分配法
银行在选择资产种类时，首先考虑负债结构的特点，按法定准备金比率的高低和资金周转速度来划分负债的种类，并确定相应的资金投向。资金来源波动较大的资金分配到流动性较高的短期资产上，资金来源稳定性较高的则安排到长期资产运用上。
3.缺口管理法
缺口大体分为两类：第一类是以利率匹配形成的缺口；第二类是以期限匹配形成的缺口。银行通过扩大或缩小缺口的幅度，调整资产和负债的组合和规模。