企业所得税问题

（1）依据云国税发〔2016〕85号文件，2016年5月1日之前，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业“营改增”试点纳税人的企业所得税由地税部门管理的，仍由地税部门管理，不做调整。5月1日（含）之后新成立的企业，其企业所得税征管，按国家有关规定办理。

（2）到目前为止，因“营改增”，国税总局未发有关废止国税发〔2010〕156号的文件。该文件规定跨地区经营的建筑企业，应在注册地主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明，并凭此证明在施工地预交企业所得税，税率0.2%；若不提供此证明，应就地预交企业所得税，税率2%。

（3）在营业税税制下，外管证在注册地地税主管税务机关开具。

（4）在增值税税制下，外管证有可能到注册地国税主管税务机关开具，具体操作方法暂没有文号。