原始凭证管理制度

八、原始凭证管理制度

（1）原始凭证的内容包括凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、款项用途、小写和大写金额合计。

（2）从外取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，发票和收据必须盖有税务部门或财务部门监制章。

（3）会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

（4）原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

（5）取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。

（6）自制的原始凭证必须有经办人员，部门负责人签名或盖章。

（7）一式几联的原始凭证，应当注明各联用途，只能以一联作为报销凭证，必须使用双面复写纸套写，并连续编号。

（8）职工外出借款凭证必须附在记账凭证之后，收回借款另开收据，不得退还原借款收据。

（9）经上级批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证的附件。

（10）原始凭证不得涂改、挖补。

（11）原始凭证不得外借，其他单位因特殊原因需要时，经本单位处长批准后方可复制。

（12）原始凭证必须经审核人员审核无误后，才能办理收付业务。

（13）出纳负责原始凭证的保管和入账。