国库集中支付的基本概念及流程

国库集中支付制度是在国库建立单一账户体系，各类财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理，财政支出通过国库单一账户体系的有关账户，直接支付到收款人或用款单位的银行账户。财政部门在人民银行开设国库单一账户，即国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动。财政部门在代理银行开设财政零余额账户，用于财政预算内、外资金直接支付，并与国库单一账户进行清算。预算单位在代理银行开设单位零余额账户，用于财政预算内、外资金授权支付，并与国库单一账户进行清算。

国库集中支付基本流程是由基层单位编制财政用款预算，财政部门经过规范化的审批流程之后下达资金指标，预算单位在集中支付系统上提出用款计划，财政部门再将用款计划进行批复，基层单位根据相关业务需求把资金转给用款方，代理银行先行代付财政资金，之后与人民银行清算国库资金，这就是现行的国库集中支付流程。