企业财务内控体系的概念

（一）企业财务内控体系的概念

企业财务内控体系是指为规范企业内部财务管理工作，根据公司经营实际和未来发展目标，制定一系列财务工作规则、流程和规章制度，确保财务部门各岗位之间形成相互监督、相互制衡的关系。科学合理的财务内控体系能够对企业的经营和发展起到积极的作用，为提升内部管理质量营造良好的制度环境，实现财务管理工作的高效、准确、全面，最大限度减少企业的财务风险，提升财务会计信息质量，对企业的资产安全和完整提供了更为坚实的保障。此外，拟上市公司上市屡屡受阻的一部分重要原因，就在于财务内部控制体系薄弱，存在不完善、不合理的问题，足以影响投资者权益。由此可见，财务内部控制体系不仅对企业经营效益提升有促进作用，还对未来上市融资进一步发展发挥着核心作用。

（二）拟上市公司财务内部控制体系的基本内容

拟上市公司在内控制度的建设上，大部分遵循着企业设立财务内控制度的内容，首先，主要从财务核算、预决算制定执行管理、现金流管理、资产管理等维度制定，围绕主要经营指标构建内部控制规则。其次，财务部门需要与相关部门人员相互沟通，共同明晰岗位职能分工。在内部控制体系逐步优化的过程中，需要注重会计人员管理的细致程度和科学性，强化岗位责任制和分级责任制。在调整拟上市公司内部组织结构的过程中，人事管理体系的合理性和财务部门配置的完整性都会影响企业内部控制的效果。再次，完善财务审批制度，这方面可以通过严格项目和日常收支审核工作，超预算事项经过开会讨论或者出具说明，以此严控成本，实现对各部门收支的管控，并持续健全授权审批机制和重大事项报告机制。在财务内部控制体系中，财务审批属于关键功能，财务审批是规范财务活动十分有效的抓手，其合理性和执行力度直接影响拟上市公司的财务内控效果和生产经营效益。最后，优化成本管理工作，主要是围绕费用管理、损益管控、成本计划、编制、执行、核算等。拟上市公司在开展财务管理工作时，需要重点关注成本管理，全面梳理业务开展各个环节流程，合理确认各阶段各项工作、项目成本，才能有效提升经营效益和质量。

（三）拟上市公司财务内部控制意义

财务内控体系本质上是为了强化企业内部管理，实现整体经营效益提升的管理工具。科学、合理、有效、适度弹性的财务内控体系，有利于提高财务报表等会计信息的质量，提高财务内控的流程化、规范化，确保企业资产得到制度保障，提升内部管理活力，增强企业竞争力，实现企业长远发展。就拟上市公司而言，通过一系列措施完善企业财务内控体系，能够让公司经营的规划得到量化分解，成为一个个具体可行的指标，合理分配到各部门、条线中，提升内部管理质量。财务内控制度有助于企业强化风险控制，防范和及时处置财务风险，建立与投资者的信任感，在竞争中得到进一步的支持和发展。