加强上市公司信息披露的管理措施
(一)加强对上市公司的治理
对上市公司的治理,要从对企业管理层的教育抓起。首先,要经常对管理层进行法制教育和职业道德教育,使他们牢固树立对单位会计责任负责的风险意识,建立起诚信为本、依法经营的理念,从根本上治理虚假信息。其次,要从制度安排上减少虚假信息的产生。一是要完善公司治理结构;二是要完善公司内部控制体系,对公司的各项经济活动实施严格的内部控制,规范管理行为,保证信息的真实与完整。
(二)完善有关信息披露的法律法规
完善有关信息披露的法律法规,是股票市场健康发展的根本保证。上市公司的财务信息作为股票市场的一个重要组成部分,证监会要继续加大信息披露相关法律法规建设,提高对信息披露事项的管理力度。通过进一步完善《证券法》等法律法规,并在《会计法》中融入信息披露质量的规定,形成完整的、综合性的法治体系来规范上市公司的信息披露行为。
(三)建立上市公司会计信息质量控制机制
上市公司会计信息质量控制机制由上市公司内部控制、注册会计师控制和证券监管部门控制3个要素组成,他们通过履行各自的职责及各职能间的相互制约,保证会计信息质量。内部控制由上市公司内部各相关部门组成,通过公司内部会计部门、审计部门、各经营部门、股东大会、董事会、监事会的职能活动来完成。其机制主要从以下两个方面来实现:(1)必须合理、有效地设置会计机构。会计部门由总经理领导,让会计人员真正成为会计信息供给的主体,使会计人员有责任也有能力拒绝管理人员的不合理要求,避免管理人员舞弊。同时,采取措施大力加强会计基础工作,提高会计人员各方面素质。(2)上市公司必须加强内部审计机制建设,设置内部审计机构,归属董事会领导,对会计业务进行日常的内部审计监督。
(四)加大监管和惩罚力度
国内负责上市公司信息披露主要监管机构是证监会。但近几年,上市公司信息披露问题屡禁不止。应通过加强相关立法,进一步明确证监会的监管责任和权力,加大相应投入,改进工作方式,提高工作效率,加强在证券市场监管方面的权威和核心地位,加大处罚力度,增加违规违法者的违法违规成本。
(五)注册会计师要保持独立性,严格遵守准则及执业规范指南
证监会应加强对注册会计师及事务所的审查,形成约束机制及例行制度,明确注册会计师在信息披露工作方面的法律责任。在已有的罚款和警告手段之外,加入暂停执业资格、取消证券从业资格、吊销执业执照、撤销事务所和认定为证券市场禁入者等行政处罚手段;对于注册会计师在信息披露中的犯罪行为,要相应增加其承担的刑事责任以及民事法律责任,增强法律的威慑力。