企业集团资金集中管理存在的主要问题及原因分析

（一）资金管理意识薄弱

首先，一些财务人员将简单的资金结算等同资金管理，弱化了财务部门的资金管理意识；其次，企业集团之间的竞争压力越来越大，集团的产品和服务的质量与销量也逐渐成为判断企业实力的主要标准，与之相对应的生产和销售部门也越来越受到管理高层的重视，整个员工团队包括财务部门工作人员，都形成了“重业务、轻财务”的理念，淡化了资金管理意识。

（二）集权与分权难以顺利实现过渡

集权与分权是企业集团实行资金集中化管理必须面对的课题，很多企业都难以顺利实现这种集权与分权的过渡。一方面，当企业集团处于成长期时，采取资金集中管理方式，可以将资金统一安排和处理，提高整个集团的资金利用率，以配合企业实现自身发展战略。但是，随着企业集团的逐步扩大，出现了涉足不同领域的子公司，很多公司财务部门短期内难以实现转变，对资金管理仍然采取过于集中的做法，导致各子公司不能自主地进行资金管理，也拉低了企业集团的整体盈利。另一方面，适当的资金分散化可以发挥子公司的主动性，激励它们创造出更多的价值。但是资金过于分散，则难以控制资金风险和提高资金利用率。很多集团在资金分权化之后，无法准确判断分权程度，或者应该如何减缓分权进程等，导致资金投放在收益较低的行业，而明星类和金牛类产业却得不到足够的资金支持，这就造成了资金管理效率的低下。

（三）资金预算的执行力度不够

第一，许多企业集团的资金预算流于形式，甚至没有完整资金预算，减弱了企业集团抵抗外部风险的能力。第二，企业集团的资金预算没有形成完整的执行和监督体系，各部门和单位在执行财务部门制定的资金预算时会得过且过，毕竟没有上级的后续执行监督工作。没有监督的执行，带来的结果就是不执行。第三，企业集团高级管理人员没有充分意识到预算资金管理的重要作用，当集团出现问题时，股东大会分析和研究原因，只会总结如生产、采购和销售等方面的原因，而忽略了资金预算的相关因素。尤其是一些企业领导带头违反资金管理要求，超预算支出，甚至违规挪用专项资金，导致资金入不敷出，最后给企业带来隐患。