企业纳税筹划局限性的改进措施
（一）提升规范性
企业纳税筹划中，自身的局限性比较明显，尤其是自身的建设并不规范，导致了实际的效果根本无法满足企业的需求，从而需要对纳税筹划工作进行有效的调整，尤其是让企业走向正规化，才能获得最好的效果。所以，想要提升企业纳税筹划的专业性及规范性，可通过创建专业工作团队的方式。该团队不再是隶属于其他的部门，而是独立出来的，而且基于财务对于企业的重要性，团队的权限也比较大，对各个部门的实际情况可以深入了解，尤其是业务部门的每一笔款项等。整体来看，该团队在企业之中没有信息壁垒，其他部门的工作内容必须对其公开，当然，该部门也受到领导的直接监督管理。人员的构成主要是从财务管理部门中抽调一些具有纳税筹划专业认知的工作人员，因为市场中的人才比较少，而财务部门的人员对于纳税筹划相关内容都有所了解，属于财务教学的公共课程之一，所以，选择已经对企业有所了解并且具有一定能力的财务人员，是当前最好的选择。要定期对该部门的工作人员进行相关技能的培训及考核，从而为企业纳税筹划工作的开展提供有力支持。在考核过程中，考核成绩优秀的人员可以继续留用该部门，若是考核成绩不过关，需要其回到原部门。在没有相应领头人的情况下，前三次考核综合成绩最高的人员暂代团队的领头人，负责团队的主要事务管理，同领导直接汇报团队的情况，拥有团队工作策划的权力等。企业可以以纳税筹划工作开展需求为依据，确立相关制度，并细化纳税筹划相关工作权益及原则，相关的制度内容代表了实际的工作内容，具有企业赋予的核心权限，表示企业对该团队的重视，同时也是企业的权利和义务所在，需要团队人员慎重对待。
（二）采用多样化的纳税筹划方式
传统纳税筹划中，始终强调对总财务情况进行单一的纳税筹划工作，导致企业实质上付出的税费更多，无法满足企业提升利润率的需求。所以，需要将原本的纳税筹划工作方式进行改变，提出多样化的工作方式，确保工作效果的提升。总体来说，就是将一个完整的一次性工作变成多阶段的工作，采用多样的算法来最终确定一种最合理的方式。因此，想要提升纳税筹划效率，就应对其工作方式进行调整，按照当前最先进的纳税筹划办法来进行，将科学的理念融入其中，才能保证实际的效果。首先，企业应对现有纳税统筹方式进行评估，评估过程中选定相应的基础标准，各项内容若达到了基础标准，即纳税筹划的方式合格；若是其中一部分内容无法达到选定的标准，意味着传统方式不符合企业的需求。其次，代表当前选用的纳税筹划方法工作效率低下，应对其进行正确的改进与调整。调整的方向就是参考之前已经整理出来的全新纳税筹划方法，按照其与企业的契合度来进行筛选，或者是在一段时间内，将全部的内容一同使用，来考察其实际的效果是否符合既定的要求，并按照标定的标准对多个方法重新评估。当前会计电算化技术已经相对成熟，在以财务数据及会计数据为依据进行纳税筹划过程中，工作人员可以更好地应用电子计算机及会计电算化技术。主要是依靠计算机技术，来确保相应工作速率的提升。在纳税筹划工作中，涉及的数据内容过多，想要全面处理，没有计算机的辅助几乎难以完成，所以，电算化是纳税筹划改革的前提。除此之外，企业能够分割日常经营活动，从而减少纳税筹划工作压力，并使工作效率得以提升。就是说，将单次的大额纳税变成多次的小额纳税，降低其对于企业资金链条的影响，确保资金链的稳定，不会在某一时间产生过大的压力。
（三）建设风险预警及防范机制
纳税筹划工作的风险来自企业对于税收法律的不了解，导致过度纳税筹划，从而造成了企业的涉税风险。所以，需要在纳税筹划工作中增加相应的风险预警以及防范机制，保证相关工作内容符合国家的需求。详细地说，企业纳税筹划工作人员应提升对会计准则及税法的了解程度及掌握情况，确保工作内容在法律法规允许范围内。事实上，纳税筹划的内容也应该围绕着国家的税收法律，任何超过了税收法律范围内的内容都是违法行为。当然，在某些情况下也会出台一部分的地方指导方案，但在地方指导方案没有明确规定的地方，仍旧需要按照基础的税收法律来作为依据。企业所从事的行业不同致使所缴纳税率也不相同，税务的改革与推行使税法出现变化。也就是说，纳税筹划工作还需要根据企业战略的改变或者是市场的改变而发生改变，不应该因循守旧及一味地强调内容上的传统，才能保证该工作发挥出企业所需要的效果。
（四）组建高素质的人才团队
为更好地提升企业的纳税筹划工作，人才成为一个必要的选择内容。针对当前纳税筹划人才的实际情况，企业想要获得高素质的人才有且只有两个办法：第一个办法是猎头招聘，通过高薪来获得一个顶尖的人才，成为纳税筹划团队的带头人，保证整个团队的工作效率和能力都有所提升。第二个办法是校企合作制度，通过依靠学校自身的人才培养能力，为企业量身打造出一批具有专业能力的人才，同时企业也为学校解决了应届毕业生就业难的问题，属于典型的合作共赢。
企业为了更好地发展，也为了社会更好地发展，缴纳税款是义不容辞的，而且我国的法律也明确规定了任何偷税漏税都是违法行为。但一直以来，企业的纳税筹划工作都存在一定的缺陷，一方面是很多的企业领导认为，纳税筹划就是国家许可了的在一定范围内进行偷税漏税，导致企业出现涉税风险。另一方面是当前的纳税筹划中没有风险机制的建设，导致应对风险能力较差，所以纳税筹划的改革成为其中的关键。做好纳税筹划的改革，是企业未来更好发展的核心路径。