业务测算
2025年09月26日
业务测算
接下来,分析一下MTF公司总体税收负担的变化。
1.在正常交易情况下的税收负担
(1)JG分公司在中国已经缴纳的所得税额为
500×30%=150(万元)
在美国可抵免限额为
500×35%=175(万元)
实际可抵免税额为150万元。
(2)QY分公司已经缴纳所得税额和在美国可抵免限额为0。
(3)MTF公司总体可抵免额为
150+0=150(万元)
(4)MTF公司实缴美国所得税额为
(2400+500)×35%-150=865(万元)
2.在非正常交易情况下的税收负担
(1)JG分公司在中国已经缴纳税额为
300×30%=90(万元)
JG分公司在美国的抵免限额为
300×35%=105(万元)
90万元<105万元,可抵免限为90万元。
(2)QY分公司在日本已经缴纳税额为
100×30%=30(万元)
QY公司在美国抵免限额为
100×35%=35(万元)
30万元<35万元,可抵免限额为30万元。
(3)MTF公司在美国可抵免总额为
90+30=120(万元)
(4)由于MTF公司降低了对QY公司的材料售价,则MTF公司的销售收入减少为2200万元(2400-200)。MTF公司应缴美国所得税额为
(2200+300+100)×35%-120=790(万元)