【要义精解】

本条是关于禁止砍头息的规定，条文源自原《合同法》第200条，条文性质属于强行法，当事人不得通过约定改变；改变的，无效。

砍头息多发生于民间借贷，尤其是高利贷中，它对借款人产生极大的损害。本条的规定，在于制止这种不法行为，保护借款人。

本条的约束主要是针对贷款人。对于金融机构为贷款人的借款合同而言，借款合同生效后，本金的支付属于合同履行阶段，预先从本金中扣除利息的，除应当按照实际借款数额返还借款并计算利息外，贷款人之行为还构成违约。这一点同样适用于其他诺成性借款合同。对于自然人之间的借款合同而言，因其要物性质，本金交付时合同成立并同时生效，在本金中扣除利息的行为并不构成违约，借款人仅须依照实际借款数额偿还本金及利息即可。(https://www.daowen.com)

民间借贷中，在依照实际借款数额计算利息时，还要注意法律法规及司法解释对利率的限制。